問(wèn)題已解決
老師,你好,請(qǐng)問(wèn)一下:自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告樣品(會(huì)計(jì),增值稅,所得稅)那些視同銷(xiāo)售的?
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速問(wèn)速答一、會(huì)計(jì)處理
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告樣品,在會(huì)計(jì)上通常不確認(rèn)收入。
借:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
二、增值稅
屬于視同銷(xiāo)售行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人,視同銷(xiāo)售貨物。
計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí),按照該產(chǎn)品的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。如果沒(méi)有同期銷(xiāo)售價(jià)格,可按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷(xiāo)售額。
三、企業(yè)所得稅
也屬于視同銷(xiāo)售行為?!镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。
企業(yè)應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中,對(duì)用于廣告樣品的自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行視同銷(xiāo)售處理,確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入和視同銷(xiāo)售成本。銷(xiāo)售收入的確認(rèn)一般按照該產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格確定。
10/18 11:14
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