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這道綜合題最后一道題，求這個城建稅的時候，那不就是增值稅加上消費稅嗎？那么合計上的消費稅他好像計算錯了，業(yè)務(wù)一，業(yè)務(wù)二，還有業(yè)務(wù)八也有消費稅的，怎么計算的時候不加上呢？老師，你仔細(xì)看一下。
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在計算企業(yè)本月在企業(yè)所在地應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加時，確實需要以企業(yè)實際繳納的增值稅和消費稅為依據(jù)。
對于業(yè)務(wù)一：
外購材料一般不涉及消費稅。
對于業(yè)務(wù)二：
購入普通白酒再直接對外銷售，由于普通白酒在購入環(huán)節(jié)已繳納過消費稅，再次銷售時不再繳納消費稅。
對于業(yè)務(wù)八：
代銷白酒業(yè)務(wù)中，受托方銷售代銷貨物屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但一般情況下，代銷白酒業(yè)務(wù)本身不涉及消費稅的繳納。
所以在計算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加時，沒有將業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)二和業(yè)務(wù)八中的某些情況計入消費稅部分是有其合理性的。消費稅的計算通常只針對特定應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口等環(huán)節(jié)以及部分特殊的銷售行為
2024 10/15 17:37
84784997 
2024 10/15 17:38
請問業(yè)務(wù)4為什么也沒有加上？
84784997
2024 10/15 17:41
還有就是代銷為什么不涉及到消費稅呢？那消費稅難道不用交嗎？我就不理解這一塊，為什么他不用交？
樸老師 
2024 10/15 17:45
在代銷白酒業(yè)務(wù)中，受托方銷售代銷貨物一般不涉及消費稅的繳納，原因主要有以下幾點：
一、消費稅的納稅環(huán)節(jié)
生產(chǎn)環(huán)節(jié)：對于白酒來說，消費稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)銷售白酒時，需要繳納消費稅。
委托加工環(huán)節(jié)：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。
二、代銷業(yè)務(wù)的性質(zhì)
代銷只是一種銷售方式：受托方在代銷白酒的過程中，實際上是代替委托方進(jìn)行銷售，貨物的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移。在這個過程中，受托方只是提供銷售服務(wù)，并非生產(chǎn)或加工白酒。
消費稅的納稅主體：消費稅的納稅主體是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人。受托方在代銷過程中不屬于這些納稅主體范疇。
所以，在一般情況下，代銷白酒業(yè)務(wù)中的受托方銷售代銷貨物不涉及消費稅的繳納。但如果受托方在代銷過程中有進(jìn)一步加工或生產(chǎn)行為，可能就會涉及到消費稅的繳納問題
84784997
2024 10/15 20:09
是我的意思是說業(yè)務(wù)室他不是下發(fā)到門下那個門市部嗎？他下發(fā)的過程當(dāng)中，他不相當(dāng)于銷售了嗎？他雖然是委托方呀，但他也銷售了，他為什么不不用交納消費稅呢？他這個地方都已經(jīng)交了增值稅了。
樸老師
2024 10/15 20:18
這個是代銷，不是她們的
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