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問(wèn)題已解決
這道綜合題最后一道題，求這個(gè)城建稅的時(shí)候，那不就是增值稅加上消費(fèi)稅嗎？那么合計(jì)上的消費(fèi)稅他好像計(jì)算錯(cuò)了，業(yè)務(wù)一，業(yè)務(wù)二，還有業(yè)務(wù)八也有消費(fèi)稅的，怎么計(jì)算的時(shí)候不加上呢？老師，你仔細(xì)看一下。
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在計(jì)算企業(yè)本月在企業(yè)所在地應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加時(shí)，確實(shí)需要以企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅為依據(jù)。
對(duì)于業(yè)務(wù)一：
外購(gòu)材料一般不涉及消費(fèi)稅。
對(duì)于業(yè)務(wù)二：
購(gòu)入普通白酒再直接對(duì)外銷售，由于普通白酒在購(gòu)入環(huán)節(jié)已繳納過(guò)消費(fèi)稅，再次銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅。
對(duì)于業(yè)務(wù)八：
代銷白酒業(yè)務(wù)中，受托方銷售代銷貨物屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但一般情況下，代銷白酒業(yè)務(wù)本身不涉及消費(fèi)稅的繳納。
所以在計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加時(shí)，沒(méi)有將業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)二和業(yè)務(wù)八中的某些情況計(jì)入消費(fèi)稅部分是有其合理性的。消費(fèi)稅的計(jì)算通常只針對(duì)特定應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口等環(huán)節(jié)以及部分特殊的銷售行為
10/15 17:37
84784997 
10/15 17:38
請(qǐng)問(wèn)業(yè)務(wù)4為什么也沒(méi)有加上？
84784997
10/15 17:41
還有就是代銷為什么不涉及到消費(fèi)稅呢？那消費(fèi)稅難道不用交嗎？我就不理解這一塊，為什么他不用交？
樸老師 
10/15 17:45
在代銷白酒業(yè)務(wù)中，受托方銷售代銷貨物一般不涉及消費(fèi)稅的繳納，原因主要有以下幾點(diǎn)：
一、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
生產(chǎn)環(huán)節(jié)：對(duì)于白酒來(lái)說(shuō)，消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)銷售白酒時(shí)，需要繳納消費(fèi)稅。
委托加工環(huán)節(jié)：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。
二、代銷業(yè)務(wù)的性質(zhì)
代銷只是一種銷售方式：受托方在代銷白酒的過(guò)程中，實(shí)際上是代替委托方進(jìn)行銷售，貨物的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移。在這個(gè)過(guò)程中，受托方只是提供銷售服務(wù)，并非生產(chǎn)或加工白酒。
消費(fèi)稅的納稅主體：消費(fèi)稅的納稅主體是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。受托方在代銷過(guò)程中不屬于這些納稅主體范疇。
所以，在一般情況下，代銷白酒業(yè)務(wù)中的受托方銷售代銷貨物不涉及消費(fèi)稅的繳納。但如果受托方在代銷過(guò)程中有進(jìn)一步加工或生產(chǎn)行為，可能就會(huì)涉及到消費(fèi)稅的繳納問(wèn)題
84784997
10/15 20:09
是我的意思是說(shuō)業(yè)務(wù)室他不是下發(fā)到門下那個(gè)門市部嗎？他下發(fā)的過(guò)程當(dāng)中，他不相當(dāng)于銷售了嗎？他雖然是委托方呀，但他也銷售了，他為什么不不用交納消費(fèi)稅呢？他這個(gè)地方都已經(jīng)交了增值稅了。
樸老師
10/15 20:18
這個(gè)是代銷，不是她們的
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