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我們是自營出口企業(yè),有一個報關(guān)單還沒開出口發(fā)票,現(xiàn)在要轉(zhuǎn)內(nèi)銷,我要怎么進行稅務(wù)處理?

84785041| 提問時間:10/15 13:07
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
自營出口企業(yè)報關(guān)單未開出口發(fā)票轉(zhuǎn)內(nèi)銷的稅務(wù)處理如下: 一、增值稅處理 計算銷項稅額: 按照報關(guān)單上的出口貨物離岸價換算為人民幣金額作為計稅依據(jù)。如果原出口貨物離岸價為外幣,應(yīng)按照當(dāng)月 1 日或報關(guān)當(dāng)天的匯率中間價進行換算。 銷項稅額 = 出口貨物離岸價換算的人民幣金額 ÷(1 + 適用稅率)× 適用稅率。 申報納稅: 在規(guī)定的申報期內(nèi),將轉(zhuǎn)內(nèi)銷的銷售額和銷項稅額填入《增值稅納稅申報表》相應(yīng)欄次,進行納稅申報。 二、企業(yè)所得稅處理 如果該業(yè)務(wù)涉及企業(yè)所得稅,轉(zhuǎn)內(nèi)銷的收入應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。 三、賬務(wù)處理 確認(rèn)內(nèi)銷收入: 借:應(yīng)收賬款 / 銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 —— 內(nèi)銷收入 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 結(jié)轉(zhuǎn)成本(如果之前未結(jié)轉(zhuǎn)): 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品
10/15 13:10
84785041
10/15 13:24
我在電子稅務(wù)局應(yīng)該怎么操作?退稅系統(tǒng)應(yīng)該怎么操作?
樸老師
10/15 13:25
生產(chǎn)型還是外貿(mào)出口
84785041
10/15 13:26
生產(chǎn)型企業(yè)
樸老師
10/15 13:41
一、稅務(wù)處理 (一)增值稅處理 計算銷項稅額 按照報關(guān)單上的出口貨物離岸價換算為人民幣金額作為計稅依據(jù)。如果原出口貨物離岸價為外幣,應(yīng)按照當(dāng)月 1 日或報關(guān)當(dāng)天的匯率中間價進行換算。 銷項稅額 = 出口貨物離岸價換算的人民幣金額 ÷(1 + 適用稅率)× 適用稅率。 申報納稅 在規(guī)定的申報期內(nèi),將轉(zhuǎn)內(nèi)銷的銷售額和銷項稅額填入《增值稅納稅申報表》相應(yīng)欄次,進行納稅申報。 (二)企業(yè)所得稅處理 如果該業(yè)務(wù)涉及企業(yè)所得稅,轉(zhuǎn)內(nèi)銷的收入應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。 二、電子稅務(wù)局操作步驟 登錄電子稅務(wù)局。 進入增值稅申報模塊。 在增值稅納稅申報表中,找到對應(yīng)欄次,將轉(zhuǎn)內(nèi)銷的銷售額和計算得出的銷項稅額填入相應(yīng)位置。 進行申報提交,完成增值稅納稅申報。 三、退稅系統(tǒng)操作 如果使用出口退稅申報系統(tǒng),需要對該筆業(yè)務(wù)進行相應(yīng)調(diào)整。 標(biāo)識該筆報關(guān)單為轉(zhuǎn)內(nèi)銷業(yè)務(wù),通常在系統(tǒng)中有特定的操作選項或菜單進行標(biāo)記。 根據(jù)系統(tǒng)提示,可能需要對相關(guān)數(shù)據(jù)進行清理或調(diào)整,確**稅申報系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)情況一致。
84785041
10/15 13:46
謝謝老師的解答。那條我還要開發(fā)票嗎?如果要開的話,還是開出口發(fā)票嗎?
樸老師
10/15 13:47
同學(xué)你好 這個可以開普票的 和內(nèi)銷的一樣
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