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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，出口報(bào)關(guān)單轉(zhuǎn)內(nèi)銷的話分錄要怎么做賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時(shí)，如已按規(guī)定計(jì)算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計(jì)入產(chǎn)品成本的進(jìn)項(xiàng)稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸：主營業(yè)務(wù)成本
按出口額計(jì)稅：
借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2020 05/21 14:20
84784983 
2020 05/21 14:26
老師，我的報(bào)關(guān)單原本是轉(zhuǎn)廠報(bào)關(guān)單，但因?yàn)槭翘厥馍唐?，所以稅局讓我們做?nèi)銷處理，分錄應(yīng)該是怎么樣的？
閻老師 
2020 05/21 14:45
一樣的，要把出口收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入，要繳納增值稅，借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)，沖回原出口時(shí)，轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
84784983
2020 05/21 14:47
老師，我轉(zhuǎn)廠轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅不是每月都轉(zhuǎn)的，是在12月做累算調(diào)整時(shí)一次轉(zhuǎn)出的，那我是不是不用做最后一筆貸進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出
84784983
2020 05/21 14:49
那我的分錄是不是借主營業(yè)務(wù)收入是我的內(nèi)銷收入，然后貸主營業(yè)務(wù)收入是我原本轉(zhuǎn)廠的收入，貸內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅
閻老師
2020 05/21 14:52
借：主營業(yè)務(wù)收入（出口），貸：主營業(yè)務(wù)收入（內(nèi)銷），把出口收入轉(zhuǎn)成內(nèi)銷的收入
84784983
2020 05/21 16:24
老師，那我原本的那筆轉(zhuǎn)廠要做嗎，就是先借應(yīng)收，貸收入（轉(zhuǎn)廠）的，然后再做你發(fā)的這一筆，還是直接做你發(fā)的這一筆
閻老師
2020 05/21 16:28
您的轉(zhuǎn)廠是不是就代表出口的業(yè)務(wù)？如果是的話就需要把這筆已確認(rèn)的出口收入調(diào)到內(nèi)銷的主營業(yè)務(wù)收入中，摘要可以注明視同內(nèi)銷。
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