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老師，出口報關單轉(zhuǎn)內(nèi)銷的話分錄要怎么做賬？
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出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)定計算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應將已計入產(chǎn)品成本的進項稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準予抵扣的進項稅額，在當期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)，貸：主營業(yè)務成本
按出口額計稅：
借：主營業(yè)務收入，貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
計算當月應交增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應交稅費——未交增值稅
2020 05/21 14:20
84784983 
2020 05/21 14:26
老師，我的報關單原本是轉(zhuǎn)廠報關單，但因為是特殊商品，所以稅局讓我們做內(nèi)銷處理，分錄應該是怎么樣的？
閻老師 
2020 05/21 14:45
一樣的，要把出口收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入，要繳納增值稅，借：主營業(yè)務收入，貸：主營業(yè)務收入、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時，沖回原出口時，轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進項稅部分，借：主營業(yè)務成本，貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
84784983
2020 05/21 14:47
老師，我轉(zhuǎn)廠轉(zhuǎn)出的進項稅不是每月都轉(zhuǎn)的，是在12月做累算調(diào)整時一次轉(zhuǎn)出的，那我是不是不用做最后一筆貸進項稅金轉(zhuǎn)出
84784983
2020 05/21 14:49
那我的分錄是不是借主營業(yè)務收入是我的內(nèi)銷收入，然后貸主營業(yè)務收入是我原本轉(zhuǎn)廠的收入，貸內(nèi)銷的銷項稅
閻老師
2020 05/21 14:52
借：主營業(yè)務收入（出口），貸：主營業(yè)務收入（內(nèi)銷），把出口收入轉(zhuǎn)成內(nèi)銷的收入
84784983
2020 05/21 16:24
老師，那我原本的那筆轉(zhuǎn)廠要做嗎，就是先借應收，貸收入（轉(zhuǎn)廠）的，然后再做你發(fā)的這一筆，還是直接做你發(fā)的這一筆
閻老師
2020 05/21 16:28
您的轉(zhuǎn)廠是不是就代表出口的業(yè)務？如果是的話就需要把這筆已確認的出口收入調(diào)到內(nèi)銷的主營業(yè)務收入中，摘要可以注明視同內(nèi)銷。
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