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您好，賣方? ?先開(kāi)藍(lán)票再開(kāi)返利的紅票 借：應(yīng)收賬款? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)收賬款（負(fù)）? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?（負(fù)）? ?銷項(xiàng)稅（負(fù)）? 買方收到紅票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借：庫(kù)存商品? ?進(jìn)項(xiàng)稅? ?貸：銀行或應(yīng)付 借：庫(kù)存商品（負(fù)）?? ? ? 貸：銀行或應(yīng)付（負(fù)）???? 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（正) 政策 平銷返利增值稅的處理 01銷售方返利沖進(jìn)項(xiàng)稅 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕136號(hào)）規(guī)定:對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)當(dāng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式為:當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率)×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率 02返利的增值稅開(kāi)票規(guī)定 1.供貨方開(kāi)具紅字發(fā)票:由供貨方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，供貨方可以沖減銷項(xiàng)稅額，商業(yè)企業(yè)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。 ⒉銷售方開(kāi)具普通增值稅發(fā)票:由商業(yè)企業(yè)開(kāi)具普通發(fā)票，商業(yè)企業(yè)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，供貨方不得沖減銷項(xiàng)稅額。(商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。)