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一、季度財務報表填寫 資產負債表 調整以前年度多計提利息通過 “以前年度損益調整” 科目核算，該科目最終會轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。這會導致資產負債表中 “未分配利潤” 項目的年初數發(fā)生變化。如果是調減多計提的利息，“未分配利潤” 年初數會增加相應金額。 利潤表 由于 “以前年度損益調整” 不影響當期利潤表，所以季度利潤表無需對該調整事項進行特殊填寫。 二、匯算清繳填寫 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》主表 以前年度多計提利息的調整一般不在主表中直接體現，而是通過相關附表進行調整后，最終反映在主表的應納稅所得額中。 《納稅調整項目明細表》（A105000） 在該表中，找到 “利息支出” 項目，根據實際情況填寫賬載金額（調整前多計提的利息支出金額）、稅收金額（調整后的正確利息支出金額）以及調增或調減金額。如果是調減多計提的利息，會調減應納稅所得額。 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000） 如果以前年度因多計提利息導致虧損額計算不準確，調整后可能會影響該表中可彌補虧損的金額。按照調整后的實際情況填寫相關數據。