免費(fèi)問答

老師，商鋪和住房都想了解

個(gè)人出租住房和商鋪涉及的稅金及稅率如下： 一、個(gè)人出租住房 1.?增值稅： - 征收率為5%減按1.5%征收。 - 月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅。 - 例如，月租金為5000元，應(yīng)納增值稅為5000×1.5% = 75元；若月租金為8000元且月租金收入不超過10萬元，免征增值稅。 2.?城市維護(hù)建設(shè)稅： - 以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)。 - 稅率根據(jù)地區(qū)不同有所差異，市區(qū)為7%，縣城和鎮(zhèn)為5%，鄉(xiāng)村為1%。 - 假設(shè)增值稅為75元，若在市區(qū)，城市維護(hù)建設(shè)稅為75×7% = 5.25元。 3.?教育費(fèi)附加： - 以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，費(fèi)率為3%。 - 對(duì)應(yīng)增值稅75元，教育費(fèi)附加為75×3% = 2.25元。 4.?地方教育附加： - 以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，費(fèi)率一般為2%。 - 對(duì)應(yīng)增值稅75元，地方教育附加為75×2% = 1.5元。 5.?房產(chǎn)稅： - 稅率為4%。 - 以租金收入為計(jì)稅依據(jù)。例如，月租金5000元，房產(chǎn)稅為5000×4% = 200元。 6.?個(gè)人所得稅： - 稅率一般為10%。 - 應(yīng)納稅所得額=租金收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目（如修繕費(fèi)用等）-上述稅費(fèi)。假設(shè)月租金5000元，修繕費(fèi)用500元，增值稅等稅費(fèi)284元（75+5.25+2.25+1.5+200），則應(yīng)納稅所得額為5000 - 500 - 284 = 4216元，個(gè)人所得稅為4216×10% = 421.6元。 二、個(gè)人出租商鋪 1.?增值稅： - 征收率為5%。 - 無月租金收入10萬元以下免征的規(guī)定。例如，月租金為10000元，應(yīng)納增值稅為10000×5% = 500元。 2.?城市維護(hù)建設(shè)稅： - 以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)為5%，鄉(xiāng)村為1%。對(duì)應(yīng)增值稅500元，若在市區(qū)，城市維護(hù)建設(shè)稅為500×7% = 35元。 3.?教育費(fèi)附加： - 以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，費(fèi)率為3%。對(duì)應(yīng)增值稅500元，教育費(fèi)附加為500×3% = 15元。 4.?地方教育附加： - 以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，費(fèi)率一般為2%。對(duì)應(yīng)增值稅500元，地方教育附加為500×2% = 10元。 5.?房產(chǎn)稅： - 稅率為12%。以租金收入為計(jì)稅依據(jù)。例如，月租金10000元，房產(chǎn)稅為10000×12% = 1200元。 6.?個(gè)人所得稅： - 稅率一般為20%。 - 應(yīng)納稅所得額=租金收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目（如修繕費(fèi)用等）-上述稅費(fèi)。假設(shè)月租金10000元，修繕費(fèi)用800元，增值稅等稅費(fèi)1760元（500+35+15+10+1200），則應(yīng)納稅所得額為10000 - 800 - 1760 = 7440元，個(gè)人所得稅為7440×20% = 1488元。