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小規(guī)模納稅人增值稅申報填寫如下： 一、紅沖 25 萬普票在 7 月份申報時的處理 在對應(yīng)所屬期 7 月份的增值稅申報表中，將紅沖的 25 萬普票金額填寫在 “貨物及勞務(wù)” 或 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 對應(yīng)的欄次中，以負數(shù)體現(xiàn)。通常是在申報表的相關(guān)銷售額欄次，如 “本期數(shù)” 欄次中填寫負數(shù)金額，以沖減當期銷售額。 二、7 - 9 月開票情況申報 專票部分： 20 萬的專票需全額計稅。將 20 萬的金額填寫在增值稅申報表 “貨物及勞務(wù)” 或 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 對應(yīng)的 “本期數(shù)” 欄次中，同時按照適用征收率（通常為 3%）計算出的稅額填寫在相應(yīng)的稅額欄次。 普票部分： 20 萬的普票，如果季度銷售額（紅沖后的金額加上本季度新開發(fā)票金額）不超過 30 萬，且沒有其他應(yīng)稅行為，可享受小微企業(yè)免征增值稅政策。此時，將 20 萬的金額填寫在申報表相應(yīng)欄次，但免征增值稅，稅額欄次為 0。 如果季度銷售額超過 30 萬，則按照適用征收率計算稅額，并將銷售額和稅額分別填寫在申報表相應(yīng)欄次。 例如，假設(shè)不考慮其他因素，紅沖 25 萬普票后，7 - 9 月專票 20 萬，普票 20 萬，合計銷售額為 15 萬（20 萬專票 + 20 萬普票 - 25 萬紅沖普票），未超過 30 萬，普票部分可享受免征政策，專票部分按規(guī)定計稅申報