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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，如果總公司虧了300萬(wàn)，分公司賺了500萬(wàn)，這個(gè)對(duì)股東的影響是什么？分公司賺的怎么給總公司股東分紅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)，您好。從財(cái)務(wù)報(bào)表層面看，總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)體現(xiàn)出整體的經(jīng)營(yíng)狀況為盈利（分公司盈利 500 萬(wàn)減去總公司虧損 300 萬(wàn)，整體盈利 200 萬(wàn)）。但股東可能仍會(huì)對(duì)總公司的虧損情況感到擔(dān)憂，因?yàn)榭偣咀鳛楹诵墓芾碇黧w出現(xiàn)虧損可能意味著管理決策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面存在問(wèn)題。
另外，分公司本身不能向總公司股東直接分紅。
分公司不是獨(dú)立的法人主體，其利潤(rùn)需匯總到總公司，由總公司在彌補(bǔ)以前年度虧損（如果有）、提取法定公積金等后，根據(jù)總公司的利潤(rùn)情況及股東決議決定是否進(jìn)行分紅以及分紅的具體金額和方式。
10/11 10:59
84785044 
10/11 11:01
分公司的利潤(rùn)怎么匯總到總公司來(lái)?。?jī)杉夜疽鍪裁赐鶃?lái)賬嗎？
歲月靜好老師 
10/11 11:03
同學(xué)，您好，總分公司這間可以設(shè)置資金往來(lái)
1.當(dāng)總公司向分公司撥付資金時(shí)，總公司借記 “內(nèi)部往來(lái) —— 分公司”，貸記 “銀行存款” 等；分公司借記 “銀行存款” 等，貸記 “內(nèi)部往來(lái) —— 總公司”。
2.反之，當(dāng)分公司向總公司上繳利潤(rùn)或歸還資金時(shí)，分公司借記 “內(nèi)部往來(lái) —— 總公司”，貸記 “銀行存款” 等；總公司借記 “銀行存款” 等，貸記 “內(nèi)部往來(lái) —— 分公司”。
84785044
10/11 11:06
就是把分公司的利潤(rùn)以付款的形式付到總公司是吧？除了做往來(lái)，不需要做其他的減少利潤(rùn)嗎？還有總公司收到這筆款怎么做賬呢
歲月靜好老師
10/11 11:08
同學(xué)，總分公司之間有業(yè)務(wù)往來(lái)嗎？
84785044
10/11 11:09
有做，總公司撥款到分公司的都做往來(lái)
歲月靜好老師
10/11 11:10
嗯，那像上面我回復(fù)您那樣做內(nèi)部資金往來(lái)就可以。
84785044
10/11 11:11
那分公司把凈利潤(rùn)的款付過(guò)來(lái)我直接沖往來(lái)就行是吧？這樣可以分公司的凈利潤(rùn)也會(huì)在付款當(dāng)月減少是嗎
歲月靜好老師
10/11 11:13
同學(xué)，您好。內(nèi)部資金往來(lái)，是涉及往來(lái)科目，不涉及利潤(rùn)的減少。
84785044
10/11 11:15
那就是說(shuō)分公司還是會(huì)體現(xiàn)500萬(wàn)的利潤(rùn)，總公司也是會(huì)體現(xiàn)300萬(wàn)的虧損，如果股東說(shuō)兩家公司加起來(lái)是賺的，他們想分紅，我怎么做
歲月靜好老師
10/11 11:22
嗯，我知道 了，總公司確認(rèn)分公司上繳利潤(rùn)時(shí)，總公司借記 “銀行存款”，貸記 “內(nèi)部往來(lái) —— 分公司”。同時(shí)，
1.借記 “內(nèi)部往來(lái) —— 分公司”，貸記 “投資收益（或其他合適科目）”500 萬(wàn)。
2.決定分紅時(shí)借記 “利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付股利”X 萬(wàn)，貸記 “應(yīng)付股利” X 萬(wàn)。
84785044
10/11 11:23
好的 謝謝老師
歲月靜好老師
10/11 11:23
嗯，不客氣呢。很高興為您解答 。
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