免費(fèi)問答

沖紅的普票上個季度已交稅，這個季度稅費(fèi)可以直接抵扣增值稅。 一、增值稅申報表填寫方法 《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表填寫： 將本季度專票銷售額 93544.68 元填寫在 “貨物及勞務(wù)” 或 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 對應(yīng)的 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）” 欄。由此計(jì)算出的專票增值稅 994.32 元填寫在 “本期應(yīng)納稅額” 欄。 在 “本期應(yīng)納稅額減征額” 欄填寫沖紅普票對應(yīng)上個季度已繳納的增值稅稅額，并在備注欄注明 “沖紅上季度普票已交稅抵減”。 例如，假設(shè)沖紅普票金額為 50000 元，上個季度該普票按 3% 征收率已繳納增值稅 1500 元。在本季度申報表中，“本期應(yīng)納稅額減征額” 欄填寫 1500 元，若本季度專票 “本期應(yīng)納稅額” 為 994.32 元，經(jīng)過抵減后，實(shí)際應(yīng)納稅額為 994.32 - 1500 = -505.68 元，即本季度無需繳納增值稅，且有 505.68 元的留抵稅額可在以后季度繼續(xù)抵減。