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請問境內機構/個人從香港公司采購軟件系統，境內機構/個人與香港公司分別需要繳納哪些稅費，以及如何申報的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、境內機構 / 個人的稅務處理
（一）增值稅
一般情況下，境內機構 / 個人從香港公司采購軟件系統，如果該軟件系統是通過網絡下載等無實體貨物進口的方式獲取，屬于銷售無形資產中的技術服務，需要代扣代繳增值稅。
稅率一般為 6%。
應扣繳稅額 = 購買方支付的價款 ÷(1 + 稅率)× 稅率。
如果軟件系統有實體載體進口，除了軟件本身的價值外，還需考慮載體的價值，按照貨物進口繳納增值稅。一般貨物進口增值稅稅率根據具體商品確定，可能為 13% 等。
（二）印花稅
如果簽訂了采購合同，可能需要按照合同金額繳納印花稅，稅率根據合同類型有所不同，如購銷合同一般為萬分之三。
申報方式：
境內機構 / 個人作為扣繳義務人，在支付款項時代扣代繳增值稅等稅費。一般在電子稅務局進行代扣代繳申報，填寫代扣代繳稅款報告表，申報繳納相應稅費。印花稅可在電子稅務局或辦稅服務廳進行申報。
二、香港公司的稅務處理
（一）香港的利得稅
香港公司就來源于香港的利潤繳納利得稅。如果該香港公司向境內機構 / 個人銷售軟件系統的業(yè)務活動與香港有足夠的聯系，可能需要在香港繳納利得稅。利得稅稅率一般為 16.5%（香港特區(qū)政府可能會調整稅率，以實際為準）。
如果該業(yè)務活動與香港聯系不緊密，可能無需在香港繳納利得稅。例如，香港公司僅通過網絡與境內客戶交易，且在香港沒有進行與該交易相關的實質性經營活動。
申報方式：
香港公司根據香港稅務局的要求進行利得稅申報，一般通過提交利得稅報稅表進行申報。具體申報時間和方式可參考香港稅務局的規(guī)定。
10/10 16:50
84785010 
10/10 17:07
應扣繳稅額中的購買方價款，是否需要根據購買日當天匯率換算后計算呢？境內機構 / 個人的印花稅及代扣代繳增值稅這部分，是否可以委托代理人進行申報呢？
樸老師 
10/10 17:11
同學你好
1.要的
2.可以
84785010
10/10 17:15
老師請問 增值稅的這部分 需要界定這個業(yè)務是否完全發(fā)生在境外嗎 我看稅局有個條例寫的，若是境外單位或個人向境外單位或個人銷售服務/ 境外單位或個人向境內單位或個人銷售完全在境外發(fā)生的服務/ 境外單位或個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產，不屬于在境內。則不需扣繳
樸老師
10/10 17:15
同學你好
?這個需要的
84785010
10/10 17:45
請問這部分是否完全發(fā)生在境外 需要如何界定呢
樸老師
10/10 17:59
界定一項業(yè)務是否完全發(fā)生在境外，可以從以下幾個方面考慮：
一、業(yè)務活動的發(fā)生地
服務的提供地：如果服務是在境外由境外的服務提供者向境外的接受者提供，例如，一家境外的咨詢公司在境外為另一家境外企業(yè)提供管理咨詢服務，從服務的實際發(fā)生地點來看，可以認為該服務完全發(fā)生在境外。
貨物的交付地：對于貨物貿易，若貨物在境外生產并在境外完成交付，整個交易過程不涉及境內的任何環(huán)節(jié)，可考慮為完全發(fā)生在境外。比如，一家境外制造商將貨物直接交付給境外的客戶，貨物自始至終未進入中國境內。
二、交易雙方的所在地
交易主體：如果交易雙方均為境外企業(yè)或個人，且在境外進行商業(yè)談判、簽訂合同并履行合同義務，這增加了業(yè)務完全發(fā)生在境外的可能性。例如，兩家境外公司在境外簽訂買賣合同，貨款的支付和貨物的運輸等環(huán)節(jié)均在境外進行。
合同簽訂地：合同的簽訂地點也可以作為一個參考因素。如果合同在境外簽訂，并且合同約定的履行地點也在境外，這有助于判斷業(yè)務是否完全發(fā)生在境外。
三、資金流向
貨款支付路徑：若貨款從境外一方支付到境外另一方，不涉及境內的銀行賬戶或支付渠道，可作為業(yè)務完全發(fā)生在境外的一個跡象。例如，境外買家通過境外銀行向境外賣家支付貨款，資金流未經過中國境內。
費用結算地：相關的費用結算如果在境外進行，也可以支持業(yè)務完全發(fā)生在境外的判斷。比如，服務費用在境外結算，不涉及境內的貨幣兌換或資金劃轉。
四、法律適用和稅收管轄
法律適用地：如果業(yè)務活動受境外法律的約束和管轄，而與中國法律無關，這在一定程度上表明業(yè)務完全發(fā)生在境外。例如，交易雙方在合同中明確約定適用境外某國的法律來解決爭議。
稅收管轄權：從稅收角度看，如果業(yè)務活動不在中國的稅收管轄范圍內，即不產生在中國境內的納稅義務，也可以作為判斷業(yè)務完全發(fā)生在境外的依據。例如，根據中國的稅收法規(guī)和國際稅收協定，該業(yè)務無需在中國繳納任何稅款
84785010
10/10 18:21
老師請問這個還涉及所得稅預提嗎
樸老師
10/10 18:21
同學你好
這個要計提所得稅
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