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問(wèn)題已解決
這兩問(wèn)的區(qū)別？為什么減10？
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10/09 18:46
新新老師 
10/09 18:59
年底也就是12月31日，這部分寫(xiě)字樓的公允價(jià)值公允價(jià)值大于賬面價(jià)值即計(jì)稅基礎(chǔ)，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為320萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為292.5萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異27.5萬(wàn)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，這部分既包含當(dāng)初對(duì)應(yīng)其他綜合收益（不影響所得稅費(fèi)用）的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異10萬(wàn)元，又有年底公允價(jià)值上升（影響所得稅費(fèi)用）的27.5-10萬(wàn)元
新新老師
10/09 19:00
一開(kāi)始將自用的寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)為出租，采用公允價(jià)值計(jì)量的當(dāng)天，也就是2021年6月30日當(dāng)天，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，計(jì)入其他綜合收益，會(huì)計(jì)分錄為：
借：其他綜合收益10*25%=2.5
貸：遞延所得稅負(fù)債10*25%=2.5
此筆分錄不影響所得稅費(fèi)用
84785011 
10/10 09:31
一個(gè)是余額，包含轉(zhuǎn)換當(dāng)天記入其他綜合收益的，一個(gè)是發(fā)生額
新新老師
10/10 10:36
可以這么理解，發(fā)生額累計(jì)到年底就是余額
新新老師
10/10 10:37
年底累計(jì)的余額既包括對(duì)應(yīng)其他綜合收益的變動(dòng)，又包括對(duì)應(yīng)公允價(jià)值變動(dòng)的變動(dòng).
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