問(wèn)題已解決

老師你好，比如24年第三季度利潤(rùn)未超300萬(wàn)，第四季度就超300萬(wàn)了，那第四季度補(bǔ)的所得稅是300多萬(wàn)都根據(jù)25%來(lái)交，還是超出300萬(wàn)的部分根據(jù)25%來(lái)交？

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：10/09 09:11
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歲月靜好老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,二級(jí)建造師
同學(xué)，您好。當(dāng)小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額等指標(biāo)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)后，不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需按 25% 稅率繳納企業(yè)所得稅，其文件依據(jù)主要有： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13 號(hào)）規(guī)定了小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)及優(yōu)惠政策，同時(shí)明確若企業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件，則應(yīng)按照稅法規(guī)定的 25% 稅率繳納企業(yè)所得稅。
10/09 09:15
84785033
10/09 09:53
就是全額根據(jù)25%來(lái)補(bǔ)企業(yè)所得稅對(duì)嗎？
歲月靜好老師
10/09 09:59
是的，不再符合小微企業(yè)的要求時(shí)，是全年的利潤(rùn)都按25%繳納企業(yè)所得稅的。
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