免費(fèi)問答

A. 高新技術(shù)企業(yè)減免的企業(yè)所得稅 一般情況下，高新技術(shù)企業(yè)享受的企業(yè)所得稅減免不通過 “其他收益” 核算。 如果確認(rèn)減免稅額時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：所得稅費(fèi)用 B. 庫存商品的含增值稅售價(jià)與含增值稅進(jìn)價(jià)的差額 這種情況一般不通過 “其他收益” 核算。 假設(shè)銷售和采購(gòu)發(fā)生時(shí)： 銷售時(shí)： 借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 采購(gòu)時(shí)： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 C. 庫存商品的不含增值稅售價(jià)與含增值稅進(jìn)價(jià)的差額 一般情況下也不通過 “其他收益” 核算。 假設(shè)銷售和采購(gòu)發(fā)生時(shí)，分錄同上，只是在計(jì)算差額時(shí)需先將含增值稅進(jìn)價(jià)換算為不含稅進(jìn)價(jià)后再與不含稅售價(jià)比較。 D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)留抵退稅 收到留抵退稅時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 留抵退稅一般不通過 “其他收益” 核算。