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老師您好!我們有一項服務(wù)業(yè)務(wù)合同是120萬，服務(wù)期從今年10月到明年9月，共12個月。本月收到70%的款項84萬，并開具了服務(wù)費發(fā)票84萬，明年3月再收36萬尾款并開發(fā)票。請問老師我們10月份應(yīng)該如何確認(rèn)收入，是按10萬(120÷12=10萬）還是7萬（84÷12=7萬）確認(rèn)收入呢?如何記賬？
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同學(xué)你好
在這種情況下，10 月份應(yīng)按照服務(wù)的進(jìn)度確認(rèn)收入。由于服務(wù)期從今年 10 月到明年 9 月，共 12 個月，本月收到 70% 的款項并開具了服務(wù)費發(fā)票，但不能單純按照已收款金額來確認(rèn)收入。
應(yīng)按照合同總價 120 萬在服務(wù)期內(nèi)平均確認(rèn)每月收入，即每月確認(rèn) 10 萬（120÷12 = 10 萬）收入。
記賬如下：
收到 84 萬款項并開具發(fā)票時：
借：銀行存款 840000
貸：預(yù)收賬款 840000
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（假設(shè)稅率為 6%，840000÷1.06×6%）48301.89
貸：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅 48301.89
10 月份確認(rèn)收入時：
借：預(yù)收賬款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
10/08 14:03
84785013 
10/08 14:21
謝謝老師！應(yīng)交增值稅-未交增值稅交了之后，應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）就瘸腿了，您看如何處理呢？
April老師 
10/08 14:27
同學(xué)你好
當(dāng)繳納 “應(yīng)交增值稅 - 未交增值稅” 后，對于 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 的處理，需要進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，以保證賬務(wù)的準(zhǔn)確性和連貫性。具體操作如下：
1.月度終了時的結(jié)轉(zhuǎn)：
2.繳納稅款后的處理：
通過以上兩步操作，既完成了增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)和繳納，也使得相關(guān)科目的賬務(wù)處理完整、準(zhǔn)確。這樣處理后，“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 等相關(guān)明細(xì)科目在期末會得到正確的結(jié)轉(zhuǎn)和清理，不會出現(xiàn)所謂的 “瘸腿” 情況。需要注意的是，在進(jìn)行賬務(wù)處理時，要嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的要求進(jìn)行操作。
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