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不內(nèi)銷，生產(chǎn)了都出口

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算: (1)當期應(yīng)納稅額的計算 當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額) 當期不得免征和抵扣稅額=(當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-進料加工出口 貨物耗用的保稅進口料件金額)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價×進料 加工計劃分配率 計劃分配率的確定參看單證篇問題 10 (2)當期免抵退稅額的計算 當期免抵退稅額=(當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-進料加工出口貨物耗用 4 的保稅進口料件金額)×出口貨物退稅率 (3)當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 1當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額 2當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則 當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。