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公司出售商鋪需要繳納以下稅費： 一、增值稅 計稅依據(jù)及稅率： 一般納稅人轉讓不動產，應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照 5% 的征收率計算應納稅額。 即應繳納增值稅 =(400 萬 - 320 萬)÷(1 + 5%)×5%≈3.81 萬元。 二、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加 計稅依據(jù)及稅率： 以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。 城市維護建設稅稅率根據(jù)地區(qū)不同分為 7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（其他地區(qū)）。 教育費附加率為 3%。 地方教育附加率為 2%。 假設公司在市區(qū)，城市維護建設稅 = 3.81 萬 ×7%≈0.27 萬元；教育費附加 = 3.81 萬 ×3%≈0.11 萬元；地方教育附加 = 3.81 萬 ×2%≈0.08 萬元。 三、土地增值稅 計稅依據(jù)及計算方法： 土地增值稅實行四級超率累進稅率。 計算增值額：增值額 = 轉讓房地產收入 - 扣除項目金額?？鄢椖堪ㄈ〉猛恋厥褂脵嗨Ц兜慕痤~、開發(fā)土地的成本費用、新建房及配套設施的成本費用或者舊房及建筑物的評估價格、與轉讓房地產有關的稅金等。 假設可扣除項目金額為 350 萬（包括購置原價、相關稅費等），增值額 = 400 萬 - 350 萬 = 50 萬。增值率 = 增值額 ÷ 扣除項目金額 ×100%=50 萬 ÷350 萬 ×100%≈14.29%。適用稅率為 30%。 應繳納土地增值稅 = 增值額 × 適用稅率 = 50 萬 ×30%=15 萬元。 四、企業(yè)所得稅 計稅依據(jù)及稅率： 企業(yè)出售商鋪取得的收入應計入企業(yè)應納稅所得額，扣除相關成本、費用等后的余額，按照 25% 的企業(yè)所得稅稅率計算繳納企業(yè)所得稅。 假設不考慮其他因素，應納稅所得額 = 400 萬 - 320 萬 - 城市維護建設稅等附加稅費（0.27 萬 + 0.11 萬 + 0.08 萬）- 土地增值稅 15 萬≈60.74 萬。 應繳納企業(yè)所得稅 = 60.74 萬 ×25%≈15.19 萬元。 五、印花稅 計稅依據(jù)及稅率： 產權轉移書據(jù)按所載金額的 0.5‰貼花。 應繳納印花稅 = 400 萬 ×0.5‰=0.2 萬元