問題已解決

老師，咨詢個問題，就是之前購進的貨一直沒有賣出，現(xiàn)在稅務(wù)稽查，讓我們自查自糾，我們現(xiàn)在想要把這些票做進項轉(zhuǎn)出，但銷售方不愿意開紅字發(fā)票給我們，這樣的話雖然我們稅額轉(zhuǎn)出了，但賬上沒有對應(yīng)的紅字發(fā)票能沖庫存嗎？這樣是不是系統(tǒng)里面的庫存還存在，，這樣這樣情況這個庫存怎么處理呢？

84784975| 提問時間：09/26 08:51
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
購進的貨物沒有賣出去為什么要做進項轉(zhuǎn)出呢？這個沒有賣掉肯定是有市場或者相關(guān)的原因，完全能和稅務(wù)解釋的，還是說貴公司是有什么其他的原因？
09/26 08:53
84784975
09/26 08:57
當(dāng)時很多票開的品名不規(guī)范，稅務(wù)稽查讓自查自糾，可能覺得開票不規(guī)范了，所以就想做進項轉(zhuǎn)出，但對方不愿意開紅字發(fā)票，所以賬上不知道能不能沖對應(yīng)庫存，然后賬上沖了但稅務(wù)系統(tǒng)還是掛著這么多庫存，要怎么處理呢？
嬋老師
09/26 09:01
如果是因為對方開票不規(guī)范可以要求對方重開，對方拒絕重開可以向?qū)Ψ蕉悇?wù)局投訴； 如果貴公司不想弄得太僵，那么貴公司可以直接賬面做進項稅金轉(zhuǎn)出，將這部分進項稅金沖掉，轉(zhuǎn)入庫存商品成本中。 賬面進項轉(zhuǎn)出，稅務(wù)系統(tǒng)上有相關(guān)進項發(fā)票也沒有關(guān)系，能解釋清楚即可，但是稅務(wù)申報系統(tǒng)需要也做相應(yīng)的進項稅金轉(zhuǎn)出。
84784975
09/26 09:04
做進項轉(zhuǎn)出，申報報表中肯定是相應(yīng)申報的，賬面我們也是想做對應(yīng)的沖減庫存，但就是說沒有收到紅字發(fā)票，稅務(wù)系統(tǒng)上還只看到夠進沒有退貨，庫存還是那么多，所以要怎么處理？
嬋老師
09/26 09:06
你進項稅轉(zhuǎn)出不需要沖減庫存啊，因為實質(zhì)你的商品并沒有減少，你沖減對應(yīng)的庫存不是不符合業(yè)務(wù)實質(zhì)了嘛
84784975
09/26 09:12
所以這樣我做進項轉(zhuǎn)出時候，賬上要怎么處理，然后庫存還剩那么多要怎么處理？因為想把庫存清零，是不是要再做銷售才能清理掉，但這樣稅是不是多繳一次?。坷蠋熡惺裁春玫奶幚矸椒▎幔?/div>
嬋老師
09/26 09:18
不是，同學(xué)，我是覺得如果是因為票不合規(guī)，你做進項稅轉(zhuǎn)出就好了，借：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項稅金轉(zhuǎn)出。 但是你要將對應(yīng)的商品也要處理掉嗎？那你可以和對方申請退貨，或者你這部分商品也是無法處置，也沒有價值的話，那么你再將這部分商品轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出。
84784975
09/26 09:43
老師說的借庫存商品，貸應(yīng)交稅費，進項轉(zhuǎn)出，這是藍(lán)字嗎？這樣就是把稅額轉(zhuǎn)入庫存嗎？然后這些庫存實在無法處置，再做借營業(yè)外支出，貸，庫存商品嗎？是這樣嗎？這樣的營業(yè)外支出是不是不能稅前扣除呀？然后匯算清繳再做調(diào)整嗎？但這樣最后稅務(wù)系統(tǒng)還是掛著購進沒退沒賣的，要是注銷公司能通過不？因為被查過，所以擔(dān)心注銷不是了呢
嬋老師
09/26 09:47
是的，藍(lán)字，將進項稅金轉(zhuǎn)入庫存商品的成本中。 如果都計入營業(yè)外支出了，相當(dāng)于是報廢，因為發(fā)票不合規(guī)，可能需要所得稅稅前調(diào)增。 這里庫存沖減之后，稅務(wù)系統(tǒng)申報表庫存商品也就是0了
84784975
09/26 09:54
報表是庫存清0了，我意思是購進時候開票進來不是系統(tǒng)查詢的到嗎，然后要是不退不賣的話，系統(tǒng)查詢還是那么多庫存，這種稅務(wù)會問嗎？說你沒有收到紅字發(fā)票也能清理庫存，可以解釋的通嗎？
嬋老師
09/26 10:02
你可以提供貴公司發(fā)票不合規(guī)，且商品報廢的依據(jù)即可
84784975
09/26 10:08
老師商品報廢依據(jù)都有哪些呢？
嬋老師
09/26 10:09
前提是這部分商品嚴(yán)重毀損無法正常對外銷售，且沒有使用價值
84784975
09/26 10:11
是油品類的，三年前進的，要是沒法提供報廢依據(jù)的怎么辦呢？
嬋老師
09/26 10:15
其實同學(xué)我一直沒太搞懂你為什么一定要把這部分商品報廢處理你？是這部分商品已經(jīng)確實遺失或者被轉(zhuǎn)移了嗎？ 會計的賬務(wù)處理前提是基于反映業(yè)務(wù)的真實情況，不是想當(dāng)然的做賬務(wù)處理
84784975
09/26 10:21
可以說票開的不合規(guī)，二是這些有沒賣出，三是有些上游公司不愿意紅字發(fā)票，有些上游公司已經(jīng)注銷，現(xiàn)在稅務(wù)問為什么這么久了都不賣出，老板可能心虛，想處理掉這個庫存
嬋老師
09/26 10:25
油品類，如果量不是很大，可以說部分在運輸中損耗，或者說公司管理人員管理不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)流失等等。
84784975
09/26 10:28
量很大，幾百上千噸呢，所以轉(zhuǎn)出稅額了庫存還在，都不知道清理掉，有說轉(zhuǎn)出稅額了，庫存還在要再做銷售處理一次的嗎？
嬋老師
09/26 10:34
你們這量這么大，這么操作風(fēng)險太大了，只能慢慢消化，一次性處理過于明顯，特別是財務(wù)，還是要注意規(guī)避這些風(fēng)險。
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