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委托代銷和委托銷售有以下區(qū)別及稅務(wù)處理方式： 一、區(qū)別 1.?定義 - 委托代銷：是指委托方將商品交付給受托方，受托方根據(jù)委托方的要求代為銷售商品，并在銷售后與委托方結(jié)算貨款和手續(xù)費(fèi)等。 - 委托銷售：通常是委托方將商品的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給受托方，受托方以自己的名義進(jìn)行銷售，銷售完成后向委托方支付貨款。 2.?商品所有權(quán) - 委托代銷：在代銷期間，商品的所有權(quán)仍屬于委托方。 - 委托銷售：商品所有權(quán)一般轉(zhuǎn)移給受托方。 3.?風(fēng)險承擔(dān) - 委托代銷：委托方通常承擔(dān)商品在代銷期間的市場風(fēng)險，如價格波動、滯銷等風(fēng)險。受托方主要承擔(dān)銷售過程中的服務(wù)風(fēng)險，如銷售不力可能影響手續(xù)費(fèi)收入。 - 委托銷售：受托方在擁有商品所有權(quán)期間承擔(dān)市場風(fēng)險，委托方在將商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移后風(fēng)險相對較小。 二、稅務(wù)處理 1.?增值稅 - 委托代銷： - 視同銷售行為：委托方將貨物交付給受托方時，如果符合相關(guān)規(guī)定，可能被視為發(fā)生了銷售行為，需要繳納增值稅。具體是否視同銷售，要根據(jù)交付貨物的方式和合同約定等因素確定。 - 結(jié)算方式影響納稅義務(wù)發(fā)生時間：如果受托方在收到代銷貨物后，在實(shí)際銷售并向委托方開具代銷清單或者收到全部或者部分貨款時，委托方才確認(rèn)銷售收入并繳納增值稅。在此之前，委托方可以暫不繳納增值稅。 - 受托方手續(xù)費(fèi)收入：受托方收取的代銷手續(xù)費(fèi)屬于提供服務(wù)的收入，應(yīng)按照服務(wù)業(yè)繳納增值稅。 - 委托銷售： - 所有權(quán)轉(zhuǎn)移時納稅：委托方在將商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給受托方時，通常需要確認(rèn)銷售收入并繳納增值稅。 - 受托方銷售環(huán)節(jié)：受托方以自己的名義銷售商品，按照正常的銷售行為繳納增值稅。 2.?企業(yè)所得稅 - 委托代銷： - 收入確認(rèn)時間：委托方通常在收到受托方的代銷清單或者收到全部或者部分貨款時確認(rèn)銷售收入。在此之前，委托方可以暫不確認(rèn)收入。 - 成本結(jié)轉(zhuǎn)：與收入確認(rèn)相對應(yīng)，委托方在確認(rèn)銷售收入的同時，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。 - 委托銷售： - 委托方在將商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給受托方時，通常應(yīng)確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。受托方在銷售商品后，確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。 總之，委托代銷和委托銷售在稅務(wù)處理上存在一定的差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體的業(yè)務(wù)模式和合同約定，準(zhǔn)確判斷納稅義務(wù)發(fā)生時間和方式，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。