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問題已解決
所得稅這一章涉及到的商譽(yù)沒聽懂，看上去商譽(yù)既可以形成遞延所得稅負(fù)債，又可以形成遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債不能確認(rèn)，那調(diào)不調(diào)利潤(rùn)？遞延所得稅資產(chǎn)滿足條件沖商譽(yù)，那調(diào)不調(diào)利潤(rùn)？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，沒有遞延所得稅資產(chǎn)，只有應(yīng)納稅差異的遞延所得稅負(fù)債，但會(huì)循環(huán)計(jì)算我們也不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，不調(diào)利潤(rùn)
09/24 20:54
84785030 
09/24 21:00
你看下面那個(gè)圖
廖君老師 
09/24 21:05
哦哦，不好意思，下圖是遞延所得稅資產(chǎn)，確認(rèn)后先沖商譽(yù)，沒有商譽(yù)的是影響利潤(rùn)了，這對(duì)應(yīng)就是所得稅費(fèi)用，
84785030
09/24 21:18
那遞延所得稅資產(chǎn)這筆分錄影響利潤(rùn)么，要調(diào)整嘛？
廖君老師
09/24 21:21
您好，影響凈利潤(rùn)，就是有所得稅費(fèi)用
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
84785030
09/24 22:04
我的意思是要不要調(diào)利潤(rùn)，
廖君老師
09/24 22:05
您好，這個(gè)不調(diào)利潤(rùn)的
84785030
09/24 22:08
想了半天還是沒明白為啥吸收合并非同控下為啥既會(huì)形暫時(shí)性差異，又會(huì)形成可抵扣差異，就挺蒙的
廖君老師
09/24 22:15
您好，這是2個(gè)情況，不是同時(shí)出現(xiàn)的，
投入大于占有份額是遞延所得稅負(fù)債
投入小于占有份額是遞延所得稅資產(chǎn)，稅法只認(rèn)投資成本
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