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差額征收賬務處理確認的收入和增值稅納稅申報收入是不是不一樣呢？
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您好， 是的，填表的時候把收入填上，再把差額填上
09/24 16:14
84784959 
09/24 16:17
增值稅申報表上是填的差額，但是賬務處理收入是全額，這樣不就賬表不一致了嗎？
劉艷紅老師 
09/24 16:22
你按差額后的來確認收入，怎么不一樣了
劉艷紅老師
09/24 16:23
舉例：牛哄哄人力資源外包公司為增值稅一般納稅人，在2019年12月份為AB兩個客戶提供服務。
其中收取A客戶5萬元,代付工資4.6萬元，采用一般計稅。
收取B客戶4萬元，代付工資3.8萬元，采用簡易計稅
A客戶業(yè)務會計處理
收款
借：銀行存款 50000
貸：主營業(yè)務收入 47169.81（5000/1.06）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 2830.19
扣除項目
借：主營業(yè)務成本 43396.23（4600/1.06）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減） 2603.77
貸：銀行存款 46000
B客戶業(yè)務處理
借：銀行存款 40000
貸：主營業(yè)務收入 38095.23（40000/1.05）
應交稅費——簡易計稅 1904.77
扣除項目
借：主營業(yè)務成本 36190.47（38000/1.05）
應交稅費——簡易計稅 1809.53
貸：銀行存款 38000
84784959
09/24 16:31
那么B客戶申報增值稅的時候怎么申報呢？我看申報表上是需要填一個附表，附表上是顯示填扣除后的金額（2000元）
84784959
09/24 16:36
老師，你這里B客戶也是按照總額40000確認收入的，那申報時候是要扣除代付工資38000后，按照2000元申報銷售額的吧？
劉艷紅老師
09/24 16:39
報表是按全額來填寫的，
劉艷紅老師
09/24 16:39
有個差額填寫的地方，填上就可以
84784959
09/24 16:48
我們是小規(guī)模納稅人，也是按全額填寫主表，差額填附表嗎？但是我今天看了報表好像是差額填主表上，附表填總額和扣除數(shù)，老師知道怎么填寫嗎？
84784959
09/24 16:50
所以我就沒搞懂，覺得賬務處理收入是全額，但是申報表填差額，那兩個不一致了，一下子理解不了，還請老師解答
劉艷紅老師
09/24 16:53
一般納稅人的都是填主表上，小規(guī)模的我沒填過
劉艷紅老師
09/24 16:54
具體你問下當?shù)囟悇站謺眯?/div>
84784959
09/24 16:57
我看主表是填差額，那么賬務處理是不是只做差額呢？就不能按照全額做了吧？但是我覺得好像哪里不對
劉艷紅老師
09/24 17:24
主表也是先填上收入再填差額呀，收入沒有錯
84784959
09/24 17:30
好的，那我去問問稅務局怎么填表，可能我填錯了，按理說都是全額確認收入，差額交稅，那么申報表也應該體現(xiàn)全部價款和費用，還有扣除額和差額
84784959
09/24 17:34
還有一個問題，我們是小規(guī)模納稅人，結轉成本的時候確認借方的抵減稅額是按照我方的稅率確定吧？不用管對方的開票稅額嘛？
劉艷紅老師
09/24 17:37
是的，你是價稅合計入賬的
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