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【綜合題】45.C公司為了擴大生產(chǎn)能力，擬購買一臺新設(shè)備，該投資項目相關(guān)資料如下： 資料一：新設(shè)備的投資額為2000萬元，經(jīng)濟壽命期為10年。采用直線法計提折舊，稅法使用年限為8年，稅法規(guī)定的殘值率為10%，預計項目結(jié)束時凈殘值為300萬元。假設(shè)設(shè)備購入即可投入生產(chǎn)，墊支營運資金為銷售收入的20%。資料二：新設(shè)備投資后各年產(chǎn)生的銷售收入均為1500萬元，變動成本總額（全部為付現(xiàn)成本）均為500萬元，項目終結(jié)時，預計設(shè)備凈殘值全部收回。企業(yè)所得稅稅率為25%。 老師，這樣的題，設(shè)備的實際使用年限和稅法不一致時，怎么計算折舊？
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當設(shè)備的實際使用年限和稅法規(guī)定年限不一致時，可分別按以下方法計算折舊：
一、會計折舊計算
首先確定固定資產(chǎn)原值：新設(shè)備的投資額為 2000 萬元，即固定資產(chǎn)原值為 2000 萬元。
確定殘值：題目中經(jīng)濟壽命期為 10 年，項目結(jié)束時凈殘值為 300 萬元。
計算每年折舊額：采用直線法計提折舊，年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值 - 殘值）÷ 預計使用年限。即（2000 - 300）÷10 = 170（萬元）。
二、稅法折舊計算
同樣確定固定資產(chǎn)原值為 2000 萬元。
確定稅法規(guī)定殘值：稅法規(guī)定殘值率為 10%，則殘值為 2000×10% = 200（萬元）。
計算每年稅法折舊額：（2000 - 200）÷8 = 225（萬元）
09/23 17:53
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