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請(qǐng)問(wèn)我這個(gè)分錄做對(duì)了嗎？

請(qǐng)?zhí)峁┚唧w的分錄內(nèi)容，我才能幫助判斷是否正確。通常檢查分錄時(shí)主要看借貸方是否平衡，科目使用是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及業(yè)務(wù)邏輯是否合理。

老師，我發(fā)了圖片您看得見(jiàn)嗎？

結(jié)轉(zhuǎn)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅: 借 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 120（當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額） 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 20 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 100（當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅）

看了您的分錄，這里有幾個(gè)要點(diǎn)： 1. 結(jié)轉(zhuǎn)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，先確認(rèn)為待認(rèn)證狀態(tài)，即借記應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 2. 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金額100元，實(shí)際已認(rèn)證部分20元轉(zhuǎn)入待抵扣，剩余部分仍保留在待認(rèn)證科目。 3. 銷項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅的處理邏輯不對(duì)應(yīng)，銷項(xiàng)稅額不應(yīng)該與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅或待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行直接沖減操作。 正確的分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 20 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 80（假設(shè)銷項(xiàng)稅額為100元，這里只是舉例說(shuō)明） 這樣處理，明確了待認(rèn)證和待抵扣的狀態(tài)，也保持了會(huì)計(jì)分錄的平衡。

抱歉，該問(wèn)題暫時(shí)不太清楚，可以重新提問(wèn)。

但是我收到供應(yīng)商的發(fā)票時(shí)會(huì)計(jì)分錄是 借 管理費(fèi)用-80 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 20 貸 應(yīng)付賬款 100

收到供應(yīng)商發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是正確的，這里解釋一下： - 借：管理費(fèi)用 - 80：這表示企業(yè)因采購(gòu)而增加了管理費(fèi)用的一部分（比如，如果是辦公用品等間接成本）。 - 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 - 20：這部分是企業(yè)預(yù)估的可以用于抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)榘l(fā)票還未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，所以暫時(shí)計(jì)入“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”。 - 貸：應(yīng)付賬款 - 100：這表明企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的債務(wù)增加了100元，這是基于發(fā)票金額的應(yīng)付款項(xiàng)。 這樣的分錄確保了交易的完整性，并按照會(huì)計(jì)原則記錄了未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，直到它被正式認(rèn)證后，才從“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”轉(zhuǎn)移到“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”。

我收到發(fā)票的時(shí)候應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅是在借方的， 所以我認(rèn)證的時(shí)候 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到貸方，但是您的分錄里它還是在借方，這怎么平衡呢？

收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄確實(shí)將應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅列在借方，這是因?yàn)榇藭r(shí)企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額增加了。而發(fā)票認(rèn)證后的分錄，應(yīng)該將“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”從借方結(jié)轉(zhuǎn)至“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”在貸方，來(lái)反映實(shí)際可抵扣的稅額。 假設(shè)發(fā)票金額為100元，其中80元作為管理費(fèi)用，20元作為待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅： 收到發(fā)票時(shí)的分錄： 借：管理費(fèi)用 - 80 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 - 20 貸：應(yīng)付賬款 - 100 發(fā)票認(rèn)證后，20元的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)為可抵扣稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 - 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 - 20 這樣，通過(guò)兩次分錄，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)科目間的平衡，同時(shí)反映了會(huì)計(jì)政策和稅法規(guī)定。

那我這個(gè)分錄是哪里不對(duì)呢？當(dāng)月銷項(xiàng)稅額比認(rèn)證的稅額大的情況下 結(jié)轉(zhuǎn)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅: 借 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 120（當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額） 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 20 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 100（當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅）

您的分錄在邏輯上是合理的，但在表述上可能有些混淆。當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，您實(shí)際上是在處理超出了已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅的部分。以下是您的分錄的解釋： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 - 120（假設(shè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為120元） - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 - 20（已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅） - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 - 100（超出已認(rèn)證部分的待抵扣稅額） 這里的“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”和“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”之間的關(guān)系需要明確，通?！按J(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”用于記錄尚未經(jīng)過(guò)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，而“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”用于記錄已經(jīng)認(rèn)證且可以用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。在您的情況中，“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”的貸方余額表示已認(rèn)證并可以用于抵扣的稅額，而“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”的借方余額則表示尚未認(rèn)證的稅額。 確保在實(shí)際操作中，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定正確使用這些賬戶，并保持會(huì)計(jì)分錄的平衡。

那么換個(gè)問(wèn)法，假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額120元，認(rèn)證抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額100元，余20元要交增值稅，會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？

當(dāng)月銷項(xiàng)稅額120元，認(rèn)證抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額100元，剩余20元需要繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 記錄銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額 120 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 120 2. 記錄已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：原材料/庫(kù)存商品等 100 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 100 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等 100 3. 記錄未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 20 4. 最終繳納剩余的增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 20 貸：銀行存款 20 以上分錄確保了會(huì)計(jì)記錄的完整性，并準(zhǔn)確反映了增值稅的計(jì)算和繳納過(guò)程。

第1條 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 120 第4條 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 20 還是不平衡呢？

您提出的情況是正確的，我的回應(yīng)有誤。對(duì)于您的描述： - 第一條分錄是正確的，借記應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額 120，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 120。 - 第二條分錄記錄已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也是正確的，借記原材料/庫(kù)存商品等 100，借記應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 100，貸記應(yīng)付賬款/銀行存款等 100。 - 第三條分錄記錄未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 20，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 20。 在最后一步，即第四條分錄時(shí)，您發(fā)現(xiàn)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 20 貸：銀行存款 20 這里，實(shí)際上是剩余未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是銷項(xiàng)稅額。因此，第四條分錄應(yīng)該反映的是實(shí)際需要繳納的增值稅，即： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 20 貸：銀行存款 20 這樣，整個(gè)過(guò)程中的會(huì)計(jì)分錄就保持了平衡，正確地反映了增值稅的計(jì)算、抵扣及最終繳納的過(guò)程。