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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好！20年收到的虛開(kāi)發(fā)票，材料票、這個(gè)月補(bǔ)繳了增值稅、附加稅和滯納金。這個(gè)賬務(wù)要怎么處理呢？
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你好！收到虛開(kāi)發(fā)票，應(yīng)沖銷原賬，補(bǔ)記正確成本費(fèi)用。賬務(wù)處理如下：
1. 沖銷原成本/費(fèi)用：借：原科目（如原材料），貸：庫(kù)存商品/銀行存款。
2. 記錄新成本/費(fèi)用：借：新科目（如原材料），貸：銀行存款。
同時(shí)，補(bǔ)繳稅款和滯納金，需調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)科目。具體操作需參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定。
09/23 10:04
84785023 
09/23 10:11
老師，為什么要沖銷原來(lái)的賬？20年收到的發(fā)票，現(xiàn)在虛開(kāi)部分的增值稅已經(jīng)補(bǔ)繳了，企業(yè)所得稅也已經(jīng)補(bǔ)繳了。
堂堂老師 
09/23 10:13
沖銷原賬是因?yàn)閷?shí)際成本與發(fā)票不符，需反映真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。已補(bǔ)繳稅款不影響賬務(wù)處理邏輯，主要目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確反映企業(yè)實(shí)際情況。通過(guò)沖銷原賬，企業(yè)能正確計(jì)算利潤(rùn)，符合會(huì)計(jì)原則。
84785023
09/23 10:22
具體的會(huì)計(jì)分錄是不是：借：原材料 -88.49 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 11.51 貸：銀行存款 100 借;進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 11.51 貸：未交增值稅 11.51 ？
堂堂老師
09/23 10:25
你的分錄基本正確，但需要微調(diào)以符合會(huì)計(jì)處理規(guī)則。正確的分錄應(yīng)為：
1. 沖銷原賬：借：原材料 -88.49 貸：銀行存款 -88.49
2. 記錄新成本：借：原材料 -100 貸：銀行存款 -100
3. 處理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 11.51 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 11.51
這樣處理既反映了實(shí)際成本，也正確調(diào)整了增值稅賬戶。
84785023
09/23 10:30
那企業(yè)所得稅要怎么處理呢？
堂堂老師
09/23 10:33
企業(yè)所得稅處理上，首先確認(rèn)補(bǔ)繳的增值稅和滯納金計(jì)入“稅金及附加”或“管理費(fèi)用”科目。然后，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額。若涉及利潤(rùn)表項(xiàng)目調(diào)整，相應(yīng)修改應(yīng)交企業(yè)所得稅計(jì)算基數(shù)。具體操作需依據(jù)公司所在國(guó)稅法細(xì)則進(jìn)行。
84785023
09/23 10:33
老師，這付給對(duì)方的銀行存款，對(duì)方也不會(huì)退給我們呀？
堂堂老師
09/23 10:34
確實(shí)，對(duì)方不會(huì)退回款項(xiàng)。但你可以向其說(shuō)明情況并要求開(kāi)具紅字發(fā)票或抵扣稅款。若無(wú)法解決，可能需通過(guò)法律途徑追回款項(xiàng)或?qū)で蠖悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)。在財(cái)務(wù)處理上，已支付的金額作為損失計(jì)入成本或費(fèi)用，具體入賬細(xì)節(jié)需遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
84785023
09/23 10:54
好的，那謝謝老師了
堂堂老師
09/23 10:57
不客氣，有其他財(cái)務(wù)問(wèn)題隨時(shí)提問(wèn)。祝你一切順利！
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