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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
應(yīng)交增值稅設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額的，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的二級(jí)科目的賬務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
當(dāng)一般納稅人發(fā)生銷售時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄銷售收入和相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。具體的會(huì)計(jì)分錄為：
借記“銀行存款”或其他相關(guān)科目
貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或其他相關(guān)科目
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”1
購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)的賬務(wù)處理
在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，一般納稅人需要記錄原材料成本和對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄包括：
借記“原材料”或其他相關(guān)科目
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”
貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”
月末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理
在每個(gè)月末，需要對(duì)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額以及可能的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，表示企業(yè)需要繳納增值稅；如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則會(huì)產(chǎn)生留抵稅額。結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄包括：
如果需要繳納增值稅：
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”1
如果產(chǎn)生留抵稅額，通常不需要特別的賬務(wù)處理，留待以后期間抵扣8
實(shí)際交納稅款時(shí)的賬務(wù)處理
當(dāng)企業(yè)實(shí)際交納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄已交稅款。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”
貸記“銀行存款
09/22 22:05
84785043 
09/22 22:06
那進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的科目不是不平
84785043
09/22 22:06
就是是個(gè)累計(jì)數(shù)
劉艷紅老師 
09/22 22:07
如果是銷大于進(jìn)
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
轉(zhuǎn)到這個(gè)里面來(lái)了
劉艷紅老師
09/22 22:08
進(jìn)大于銷不用做賬務(wù)處理，留底申報(bào)
84785043
09/22 22:08
有留抵，在賬上設(shè)置了已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
84785043
09/22 22:08
怎么做賬
84785043
09/22 22:09
借已抵扣袋進(jìn)項(xiàng)稅額嗎
劉艷紅老師
09/22 22:12
有留抵，你要抵扣呀，不用做賬務(wù)處理呀，申請(qǐng)退稅才要做賬務(wù)處理
84785043
09/22 22:13
那我怎么知道有多少進(jìn)項(xiàng)還可以抵？
84785043
09/22 22:13
用進(jìn)項(xiàng)減銷項(xiàng)余額？
劉艷紅老師
09/22 22:13
計(jì)算是否需要交稅：首先查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅。如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額。如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅4。
月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。到下個(gè)月做交稅分錄即可4。
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5。
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5。
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅5。
實(shí)際交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款
劉艷紅老師
09/22 22:14
增值稅留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄
1、掛賬留抵時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
84785043
09/22 22:15
哦哦就是進(jìn)銷稅金科目當(dāng)期余而都是o
84785043
09/22 22:16
但是我當(dāng)期沒(méi)有勾選所有進(jìn)項(xiàng)
劉艷紅老師
09/22 22:24
這個(gè)你先計(jì)入待認(rèn)證這個(gè)科目
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