免費(fèi)問(wèn)答

老師，您好。我公司是勞務(wù)派遣工資，之前跟用人單位每月開(kāi)票，員工工資正常申報(bào)個(gè)稅，員工工資按成本結(jié)轉(zhuǎn)，8月份的時(shí)候接到用人單位通知，8月的發(fā)票讓9月份再開(kāi)，也就是以后都是當(dāng)月的發(fā)票次月才讓開(kāi)給用人單位，我怎么記賬呢？8月份的收入還確認(rèn)嗎？成本還結(jié)轉(zhuǎn)嗎？ ----這是上次我的問(wèn)題，老師，圖片是之前的老師回答的，你幫忙看一下，9月份開(kāi)票的時(shí)候怎么記賬

理解了您的情況。8月份的收入需要確認(rèn)，成本也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。記賬時(shí)，8月收入及相應(yīng)成本確認(rèn)至8月賬上，但8月發(fā)票延遲至9月開(kāi)出。9月記賬時(shí)，對(duì)8月已確認(rèn)的收入開(kāi)具發(fā)票給用人單位，同時(shí)收到款項(xiàng)并確認(rèn)收入。成本方面，已結(jié)轉(zhuǎn)至8月的費(fèi)用在9月時(shí)確認(rèn)支付給供應(yīng)商。確保賬面與實(shí)際業(yè)務(wù)匹配，借貸平衡。

9月份老師說(shuō)的不是開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候，是收到錢的時(shí)候吧？是不是開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候就不用記賬了？

還有，上次老師回答的，8月份的時(shí)候 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 帶銷項(xiàng)稅額，我還沒(méi)開(kāi)票的時(shí)候能貸銷項(xiàng)稅額嗎？

9月份收到錢時(shí)，確實(shí)需要確認(rèn)收入和對(duì)應(yīng)成本。至于銷項(xiàng)稅額，理論上應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)確認(rèn)。如果8月份未開(kāi)票前已確認(rèn)收入，理論上應(yīng)在確認(rèn)收入時(shí)同步確認(rèn)相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，即使發(fā)票未開(kāi)。但實(shí)務(wù)操作中，可能需要依據(jù)具體稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)政策來(lái)處理，確保合規(guī)性。

收到錢時(shí)確實(shí)要確認(rèn)收入和成本。關(guān)于銷項(xiàng)稅額，理論上應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)確認(rèn)。如果8月已確認(rèn)收入，應(yīng)同步確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，即使當(dāng)時(shí)未開(kāi)票。具體操作需符合稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。建議檢查稅法規(guī)定和公司政策，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

老師，能把這幾筆分錄寫一下嗎？

當(dāng)然可以，假設(shè)8月份已確認(rèn)收入和成本，但發(fā)票延遲至9月份開(kāi)具： 1. 8月份確認(rèn)收入與成本： - 借：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 同時(shí)，確認(rèn)成本： - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 貸：庫(kù)存商品/勞務(wù)成本 2. 9月份開(kāi)具發(fā)票并收到款項(xiàng)： - 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） - 貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款 - 同時(shí)，開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)銷項(xiàng)稅額： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 請(qǐng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)政策調(diào)整上述分錄，并確保與稅法規(guī)定一致。

老師，我看您的分錄，是開(kāi)票的時(shí)候才確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，但是如果8月確認(rèn)了一次收入，9月的時(shí)候怎么銷項(xiàng)稅額那里又確認(rèn)了一次收入，這樣主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是不是多了？

您提到的情況可能存在誤解。正確的處理應(yīng)該是：8月確認(rèn)收入和成本時(shí)，并不會(huì)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，因?yàn)殇N項(xiàng)稅額的確認(rèn)應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)進(jìn)行。所以，8月的分錄中并沒(méi)有涉及銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)。 9月開(kāi)具發(fā)票并收到款項(xiàng)時(shí)的分錄是： - 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（確認(rèn)收入） - 同時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（與確認(rèn)收入分錄對(duì)應(yīng)的那部分） 這里不存在重復(fù)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的問(wèn)題，因?yàn)殇N項(xiàng)稅額與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是兩個(gè)不同的會(huì)計(jì)科目，它們之間的關(guān)系是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目來(lái)反映的，而不是重復(fù)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本身。