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首先明確各數(shù)據(jù)： 2×18?年?12?月?31?日購入寫字樓成本為?12000?萬元。 每年年末收取租金?1000?萬元，2×19?年收取租金影響營業(yè)利潤金額為?1000?萬元。 寫字樓預(yù)計(jì)使用年限?20?年，采用年限平均法計(jì)提折舊，則每年折舊額為?12000÷20?=?600?萬元，2×19?年折舊影響營業(yè)利潤金額為?-600?萬元。 2×19?年?12?月?31?日可收回金額為?11200?萬元，寫字樓賬面價(jià)值為?12000?-?600?=?11400?萬元，發(fā)生減值?11400?-?11200?=?200?萬元，影響營業(yè)利潤金額為?-200?萬元。 計(jì)算對(duì)?2×19?年度營業(yè)利潤的影響金額： 1000?-?600?-?200?=?200?萬元。 會(huì)計(jì)分錄如下： 2×18?年?12?月?31?日購入寫字樓： 借：投資性房地產(chǎn)?12000 貸：銀行存款?12000 2×19?年收取租金： 借：銀行存款?1000 貸：其他業(yè)務(wù)收入?1000 2×19?年計(jì)提折舊： 借：其他業(yè)務(wù)成本?600 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊?600 2×19?年?12?月?31?日確認(rèn)減值： 借：資產(chǎn)減值損失?200 貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備?200