免費(fèi)問(wèn)答

一、小規(guī)模納稅人僅開(kāi)具普票且季度銷(xiāo)售額未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)的情況 確認(rèn)收入時(shí)的分錄： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 季度報(bào)稅時(shí)，由于銷(xiāo)售額未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)，不需要繳納增值稅，此時(shí)將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入 二、小規(guī)模納稅人既有普票又有專(zhuān)票的情況 確認(rèn)收入時(shí)： 對(duì)于普票部分： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 對(duì)于專(zhuān)票部分： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 季度報(bào)稅時(shí)： 專(zhuān)票部分的增值稅正常繳納，無(wú)需特殊處理。 普票部分如果季度銷(xiāo)售額未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入