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問題已解決
老師你好，因社?；鶖?shù)調(diào)整，這個月補繳了1-8月的社保費用，那我的財務(wù)會計分錄該怎么做？還要不要計提補繳的這部分的社保費用？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、財務(wù)會計分錄
單位承擔(dān)部分
補繳時：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會保險費（單位部分）
貸：銀行存款
調(diào)整以前月份費用（可根據(jù)企業(yè)實際情況選擇是否調(diào)整，如果調(diào)整）：
借：以前年度損益調(diào)整 / 管理費用等（單位承擔(dān)的社保費用對應(yīng)的費用科目，1 - 8 月應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~）
貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會保險費（單位部分）
個人承擔(dān)部分
補繳時：
借：其他應(yīng)收款 —— 個人社保（個人承擔(dān)部分）
貸：銀行存款
從員工工資中扣回（假設(shè)在本月工資中扣回）：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資
貸：其他應(yīng)收款 —— 個人社保（個人承擔(dān)部分）
二、是否計提補繳部分
一般情況下，如果企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準(zhǔn)則，且需要調(diào)整以前月份費用，那么需要對補繳的單位承擔(dān)部分社保費用進(jìn)行計提，通過 “以前年度損益調(diào)整” 或當(dāng)期費用科目體現(xiàn)，以確保費用在所屬期間的準(zhǔn)確性。
如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，對于本年度的費用調(diào)整，可以不通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接計入當(dāng)期費用，但也需要考慮是否需要對補繳費用進(jìn)行計提，以保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合理性。
09/19 09:39
84785024 
09/19 09:45
老師，是行政單位，執(zhí)行政府會計準(zhǔn)則，也是做相同的會計嗎？
樸老師 
09/19 09:46
這個按事業(yè)單位的來做哦
和企業(yè)不一樣
84785024
09/19 09:48
那會計分錄該如何做？
樸老師
09/19 09:51
一、財務(wù)會計分錄
單位承擔(dān)部分
補繳時：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會保險費（單位部分）
貸：銀行存款
調(diào)整以前月份費用（可根據(jù)單位實際情況選擇是否調(diào)整，如果調(diào)整）：
借：累計盈余 / 以前年度盈余調(diào)整（單位承擔(dān)的社保費用對應(yīng)的科目，1 - 8 月應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~）
貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會保險費（單位部分）
個人承擔(dān)部分
補繳時：
借：其他應(yīng)收款 —— 個人社保（個人承擔(dān)部分）
貸：銀行存款
從員工工資中扣回（假設(shè)在本月工資中扣回）：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資
貸：其他應(yīng)收款 —— 個人社保（個人承擔(dān)部分）
二、是否計提補繳部分
一般情況下，如果需要準(zhǔn)確反映各期費用，應(yīng)該計提補繳的單位承擔(dān)部分社保費用。
如果單位執(zhí)行的是政府會計準(zhǔn)則制度，對于本年度的費用調(diào)整，可以通過調(diào)整累計盈余或以前年度盈余調(diào)整科目來體現(xiàn)補繳費用的影響。
如果認(rèn)為補繳金額較小，對財務(wù)報表影響不大，也可以不進(jìn)行計提調(diào)整，直接在補繳當(dāng)月進(jìn)行費用處理。但這種處理方式可能會影響費用在各月之間的準(zhǔn)確性
84785024
09/19 09:55
好的，謝謝老師。
樸老師
09/19 10:00
同學(xué)你好
滿意請給五星好評，謝謝
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