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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好，固定資產(chǎn)在有殘值的情況下報(bào)廢，但并未收回殘值，這種情況，在處理殘值時(shí)，如何做分錄？
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你好，這個(gè)產(chǎn)值部分計(jì)入到營業(yè)外支出就可以了。
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借：固定資產(chǎn)清理
? ? ? ?累計(jì)折舊
? ? ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
2.發(fā)生的清理費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
3.出售收入、殘料等的處理
借：營業(yè)外支出等
貸：固定資產(chǎn)清理
09/18 14:49
84785034 
09/18 14:53
老師：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，只有在除殘值以外的部分減值時(shí)才用吧？
殘值本身不用這個(gè)科目，對(duì)嗎？
宋生老師 
09/18 14:55
你好！是的呃，就是你理解的這樣
84785034
09/18 15:00
3.出售收入、殘料等的處理
借：營業(yè)外支出等
貸：固定資產(chǎn)清理
這種情況是資產(chǎn)扔掉了，或是賣掉了，但少于殘值的部分，按上面分錄是嗎？
如果是多于殘值的部分。是不是要記作：
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
宋生老師
09/18 15:03
你好，是的，如果多余的話還要做稅金貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅。
84785034
09/18 15:07
稅金按多少算呢？視同銷售？13%？
宋生老師
09/18 15:07
你好，你如果抵扣過就是按13%。
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