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問題已解決
母子公司合并，往來款項(xiàng)轉(zhuǎn)移。目前子公司掛帳：其他應(yīng)付款——母公司110萬(wàn)，母公司掛帳：其他應(yīng)收款——子公司110萬(wàn)。子公司存在銀行存款100萬(wàn)，盈余公積20萬(wàn)，未分配利潤(rùn)20萬(wàn)。這個(gè)需要真正付款平帳嘛，需要開票嘛？怎么平帳
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這種內(nèi)部往來賬目調(diào)整，不需要對(duì)外付款或開票。關(guān)鍵是雙方內(nèi)部核對(duì)一致后，進(jìn)行抵消處理。即母公司沖銷其他應(yīng)收款110萬(wàn)，子公司沖銷其他應(yīng)付款110萬(wàn)。如果子公司資金不足，可以用盈余公積或未分配利潤(rùn)補(bǔ)足差額部分。最終確保雙方賬目平衡即可。
09/18 09:51
84784967 
09/18 09:55
子公司沖銷了，真正的銀行存款不是也應(yīng)該轉(zhuǎn)到母公司嗎
84784967
09/18 09:55
子公司沖銷不是用真正的付款沖銷嘛
小智老師 
09/18 09:58
子公司的銀行存款不需要轉(zhuǎn)移到母公司。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是賬務(wù)處理，不影響實(shí)際資金流動(dòng)。子公司沖銷其他應(yīng)付款后，如果原來有對(duì)應(yīng)的資金（比如銀行存款），則這部分資金記錄減少，與沖銷行為匹配。關(guān)鍵在于賬務(wù)處理反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，資金實(shí)際位置不變。
小智老師
09/18 09:59
明白了，關(guān)鍵點(diǎn)在于賬務(wù)處理體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，實(shí)際資金不需轉(zhuǎn)移。子公司沖銷其他應(yīng)付款后，其資金記錄相應(yīng)減少，與賬務(wù)操作匹配。資金本身不需從子公司轉(zhuǎn)移到母公司。
84784967
09/18 10:05
那母公司注銷，錢一直放賬戶嗎
小智老師
09/18 10:08
母公司注銷時(shí)，其資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益需清算。如果賬戶中有錢，清算過程中會(huì)按公司債務(wù)、債權(quán)、剩余資產(chǎn)等順序處理。通常，清算后剩余的資產(chǎn)將退還股東或按照法律程序處理。具體操作需遵循相關(guān)法律法規(guī)。
84784967
09/18 10:26
全資子公司，母公司未實(shí)繳，可以轉(zhuǎn)回母公司吧
84784967
09/18 10:27
子公司的其他應(yīng)付款，先與銀行存款沖抵，還是盈余公積、未分配利潤(rùn)
小智老師
09/18 10:30
全資子公司與母公司間的往來款處理時(shí)，優(yōu)先使用銀行存款沖抵。若不足，再考慮盈余公積或未分配利潤(rùn)。母公司未實(shí)繳不影響此操作，關(guān)鍵看子公司賬面資源。
小智老師
09/18 10:31
對(duì)的，全資子公司與母公司間的往來款處理，應(yīng)首先用銀行存款沖抵。若存款不足，再考慮盈余公積或未分配利潤(rùn)。母公司未實(shí)繳不影響這一流程，關(guān)鍵看子公司的可用資源。
84784967
09/18 10:41
那不還是子公司付款至母公司嗎
小智老師
09/18 10:45
不是，母公司與全資子公司間的往來款調(diào)整，實(shí)際上是內(nèi)部賬目抵消，并不需要實(shí)際資金流動(dòng)。母公司沖銷其他應(yīng)收款，子公司沖銷其他應(yīng)付款，達(dá)到賬目平衡即可。
84784967
09/18 10:56
用哪個(gè)科目來沖銷呢？
小智老師
09/18 11:00
母公司沖銷其他應(yīng)收款，子公司沖銷其他應(yīng)付款，均使用“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行內(nèi)部抵消處理。操作時(shí)確保雙方賬目一致，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。
84784967
09/18 11:05
還是不明白，子公司目前掛帳貸：其他應(yīng)付款——母公司；現(xiàn)在子公司應(yīng)該，借：其他應(yīng)付款——母公司，另一個(gè)科目是啥？
小智老師
09/18 11:08
子公司沖銷母公司往來款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：其他應(yīng)付款——母公司
貸：銀行存款 / 盈余公積 / 未分配利潤(rùn)
這樣操作表示子公司已支付或調(diào)整了對(duì)母公司的款項(xiàng)。
84784967
09/18 11:19
但是子公司賬面真正的錢呢？真正的貨幣資金，
小智老師
09/18 11:20
子公司賬面資金處理，實(shí)際操作中并不涉及將資金從子公司轉(zhuǎn)移到母公司。在會(huì)計(jì)分錄中，子公司借記“其他應(yīng)付款——母公司”，同時(shí)貸記“銀行存款”、“盈余公積”或“未分配利潤(rùn)”。這表示子公司已通過內(nèi)部賬目處理，調(diào)整了與母公司的財(cái)務(wù)往來，而實(shí)際的銀行存款、盈余公積或未分配利潤(rùn)并未發(fā)生物理轉(zhuǎn)移。
84784967
09/18 11:34
子公司注銷呀，不物理轉(zhuǎn)移不能注銷
小智老師
09/18 11:37
子公司注銷時(shí)，確實(shí)需要清理所有資產(chǎn)和負(fù)債。如果銀行存款不足以清償對(duì)母公司的應(yīng)付賬款，應(yīng)先用銀行存款，再用盈余公積或未分配利潤(rùn)。資金不夠的部分，可能需要母公司提供支持或通過其他清算流程解決。注銷手續(xù)完成后，公司法人資格正式終止。
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