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老師,單位部分計提員工社保,是不是只計提單位承擔的部分,員工的部分怎么做賬?社保處理的完整分錄是?

84784963| 提問時間:09/18 08:56
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堂堂老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
單位計提社保時,分錄是借管理費用,貸應付職工薪酬-社保費。員工個人承擔部分,在發(fā)放工資時從應發(fā)工資中扣減,不做單獨賬務處理。完整分錄如下: 借:管理費用 - 社保費 貸:應付職工薪酬 - 社保費
09/18 09:00
84784963
09/18 09:07
老師,發(fā)放工資時的分錄是?是只計提單位承擔的部分哈
堂堂老師
09/18 09:10
發(fā)放工資時,先計提單位承擔的社保和公積金等福利,分錄為: 借:應付職工薪酬 - 工資 貸:銀行存款 然后確認相關福利費用: 借:管理費用 - 社保/公積金等 貸:應付職工薪酬 - 社保/公積金等 最后,實際支付工資時: 借:應付職工薪酬 - 工資 貸:銀行存款
84784963
09/18 09:11
老師比如說,單位承擔1萬,個人部分是1500,做賬先計提單位部分?借管理費用 社保 1萬,貸應付職工薪酬 社保 1萬,實際拿到銀行支付的回單,借應付職工薪酬1萬, 其他應收款 員工個人1500 貸銀行存款 11500。這樣對嗎
84784963
09/18 09:12
員工的其他應收款1500的部分,發(fā)工資的時候貸方單列 其他應收款 員工個人1500
堂堂老師
09/18 09:13
你的理解基本正確,但需要稍作調(diào)整以確保會計分錄的完整性與準確性。正確的做法應該是: 1. 提取單位承擔的社保費用時: 借:管理費用 - 社保費用 1萬元 貸:應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資及扣除個人承擔部分時: 借:應付職工薪酬 - 工資 1萬元 貸:銀行存款 1萬元 同時,記錄個人承擔的社保費用: 借:其他應收款 - 員工個人 1500元 貸:應付職工薪酬 - 社保費用 1500元 最后,匯總實際支付金額: 借:銀行存款 1萬元 貸:應付職工薪酬 - 工資 1萬元 這樣,既完整地反映了單位承擔的社保費用,又準確地記錄了員工個人承擔的費用,同時確保了會計分錄的平衡性。
堂堂老師
09/18 09:13
你的理解基本正確,但需要稍作調(diào)整以確保會計分錄的完整性與準確性。正確的做法應該是: 1. 提取單位承擔的社保費用時: 借:管理費用 - 社保費用 1萬元 貸:應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資及扣除個人承擔部分時: 借:應付職工薪酬 - 工資 1萬元 貸:銀行存款 1萬元 同時,記錄個人承擔的社保費用: 借:其他應收款 - 員工個人 1500元 貸:應付職工薪酬 - 社保費用 1500元 最后,匯總實際支付金額: 借:銀行存款 1萬元 貸:應付職工薪酬 - 工資 1萬元 這樣,既完整地反映了單位承擔的社保費用,又準確地記錄了員工個人承擔的費用,同時確保了會計分錄的平衡性。
84784963
09/18 09:22
老師你發(fā)的我能明白,計提單位社保 1,借管理費用 社保單位承擔 1萬 其他應收款 單位個人 1500,貸應付職工薪酬,社保單位承擔1萬, 應付職工薪酬 單位個人 1500
堂堂老師
09/18 09:24
您的理解基本正確,但需要注意的是,通常情況下,員工個人承擔的部分應該在發(fā)放工資時直接從工資總額中扣除,而不是通過“其他應收款”來體現(xiàn)。因此,正確的會計分錄應該是: 1. 提取單位承擔的社保費用時: 借:管理費用 - 社保費用 1萬元 貸:應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資時(假設工資總額為X萬元): 借:應付職工薪酬 - 工資 X萬元 貸:銀行存款 X萬元 3. 扣除員工個人承擔的社保費用時: 借:應付職工薪酬 - 工資 1500元 貸:其他應收款 - 員工個人 1500元 4. 最后,匯總實際支付金額: 借:銀行存款 (X萬元-1500元) 貸:應付職工薪酬 - 工資 (X萬元-1500元) 這樣處理既體現(xiàn)了會計分錄的完整性,也符合會計準則的要求。
84784963
09/18 09:24
這樣合并一下處理,實際扣款時 借應付職工薪酬 單位承擔 1萬 應付職工薪酬 個人承擔 1500 貸,銀行存款11500
84784963
09/18 09:25
老師你給我的分錄都太單一了,和每次處理的總金額都對不上呀。。。。
堂堂老師
09/18 09:27
明白了,您提到的分錄適用于一次性處理所有員工的工資和社??劭畹那闆r。在這種情況下,具體的會計分錄如下: 1. 提前計提單位承擔的社保費用時: 借:管理費用 - 社保費用 1萬元 貸:應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資并扣除個人承擔的社保費用時(假設工資總額為Y萬元): 借:應付職工薪酬 - 工資 Y萬元 貸:銀行存款 Y萬元 同時,記錄個人承擔的社保費用: 借:應付職工薪酬 - 社保費用 1500元 貸:其他應收款 - 員工個人 1500元 3. 最終匯總實際支付的金額(假設總金額為Z萬元): 借:銀行存款 Z萬元 貸:應付職工薪酬 - 工資 Z萬元 請注意,這里的Y萬元代表了員工工資總額,而Z萬元則是扣除社保和個人所得稅后的實際支付總額。通過這種方式,您可以確保會計分錄的完整性,并準確反映財務狀況。
堂堂老師
09/18 09:28
您的理解非常到位,對于一次性處理所有員工工資和社保扣款的情況,完整的會計分錄應該是這樣的: 1. 提前計提單位承擔的社保費用時: 借:管理費用 - 社保費用 1萬元 貸:應付職工薪酬 - 社保費用 1萬元 2. 實際支付工資并扣除個人承擔的社保費用時(假設工資總額為Y萬元): 借:應付職工薪酬 - 工資 Y萬元 貸:銀行存款 Y萬元 同時,記錄個人承擔的社保費用: 借:應付職工薪酬 - 社保費用 1500元 貸:其他應收款 - 員工個人 1500元 3. 最終匯總實際支付的金額(假設總金額為Z萬元): 借:銀行存款 Z萬元 貸:應付職工薪酬 - 工資 Z萬元 這種處理方式確保了會計分錄的完整性和準確性,同時遵循了財務會計的基本原則。希望這能幫助您清晰地理解整個流程。如果您還有其他疑問,歡迎繼續(xù)提問。
84784963
09/18 09:30
老師您看下,計提的工資分錄是應發(fā)數(shù),所以在實際發(fā)放的時候,貸方單獨過一下其他應收款 個人社保
堂堂老師
09/18 09:33
確實,當您提前計提工資(包括社保)時,使用的分錄是基于應發(fā)工資總額的。當實際發(fā)放工資并扣除個人承擔的社保費用時,確實需要額外的步驟來體現(xiàn)這個過程。正確的會計分錄應該是: 1. 提前計提工資和社保費用時(假設應發(fā)工資總額為A萬元): 借:管理費用 - 社保費用 B萬元(單位承擔部分) 應付職工薪酬 - 工資 A萬元 貸:應付職工薪酬 - 社保費用 B萬元 銀行存款 A萬元 2. 實際發(fā)放工資并扣除個人承擔的社保費用時(假設扣除的社保費用總額為C萬元): 借:應付職工薪酬 - 工資 A萬元 貸:銀行存款 (A-C)萬元 同時,記錄個人承擔的社保費用: 借:應付職工薪酬 - 社保費用 C萬元 貸:其他應收款 - 員工個人 C萬元 3. 最終匯總實際支付的金額(假設總金額為D萬元): 借:銀行存款 D萬元 貸:應付職工薪酬 - 工資 D萬元 這樣處理,不僅確保了會計分錄的完整性,也清晰地體現(xiàn)了工資和社保費用的實際支付情況。通過這種方式,您可以準確地追蹤和記錄公司的人力成本和財務狀況。如果有任何疑問,隨時歡迎提問。
84784963
09/18 09:54
老師,執(zhí)行小企業(yè)會計準則的小規(guī)模納稅人,社保是當月繳費的,可以不計提嗎,我現(xiàn)在都是直接做賬的
84784963
09/18 09:55
之前帶我的老師就是這樣處理的,她也沒計提
堂堂老師
09/18 09:58
根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定,小規(guī)模納稅人在進行社會保險費用的會計處理時,應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則。雖然在實際操作中,很多小規(guī)模納稅人可能習慣于直接將當月發(fā)生的社保費用計入當月的費用支出,而未進行預提處理,但這并不意味著必須省略預提步驟。 實際上,對于那些在每月末尚未實際支付社保費用,但已經(jīng)確定需要承擔這部分費用的小企業(yè)來說,進行預提處理是有益的。預提處理可以幫助企業(yè)更準確地反映其財務狀況,特別是對于那些需要按照權(quán)責發(fā)生制原則編制財務報表的企業(yè)而言。 然而,如果你的實際情況是,每個月的社保費用都是在當月繳納的,那么確實可以根據(jù)具體情況選擇不進行預提處理。在這種情況下,你可以在發(fā)生社保費用時直接計入當期費用,然后在實際支付時進行相應的賬務處理。 總之,是否進行預提處理取決于你的會計政策和業(yè)務實踐。如果你的會計準則允許并且符合稅法規(guī)定,可以選擇直接計入當期費用的方式。不過,為了保持會計信息的完整性和準確性,建議在實際操作中保持一致性和可追溯性,同時也建議咨詢專業(yè)的會計師或財務顧問,以確保符合最新的會計準則和稅務法規(guī)。
堂堂老師
09/18 09:59
根據(jù)《小企業(yè)會計準則》,小規(guī)模納稅人進行社會保險費用的會計處理時,應遵循權(quán)責發(fā)生制原則。這意味著,即使在實際操作中,許多小規(guī)模納稅人可能習慣于在當月發(fā)生社保費用時直接計入當月費用支出,而不進行預提處理,但這并不意味著預提步驟是不必要的。 對于那些在每月末尚未實際支付社保費用,但已經(jīng)確定需要承擔這部分費用的小企業(yè)來說,進行預提處理是有益的。這樣做的目的是為了更準確地反映財務狀況,特別是在需要按照權(quán)責發(fā)生制原則編制財務報表的情況下。 然而,如果你的實際情況是,每個月的社保費用都是在當月繳納的,那么確實可以根據(jù)具體情況選擇不進行預提處理。在這種情況下,你可以在發(fā)生社保費用時直接計入當期費用,然后在實際支付時進行相應的賬務處理。 總的來說,是否進行預提處理取決于你的會計政策和業(yè)務實踐。如果你的會計準則允許并且符合稅法規(guī)定,可以選擇直接計入當期費用的方式。不過,為了保持會計信息的完整性和準確性,建議在實際操作中保持一致性,并且在有疑問時咨詢專業(yè)的會計師或財務顧問,以確保符合最新的會計準則和稅務法規(guī)。
84784963
09/18 10:00
好的老師,謝謝您,辛苦了
堂堂老師
09/18 10:02
不客氣,很高興能幫助到您!如果有更多財務相關的問題,隨時歡迎提問。祝您工作順利!
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