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同學(xué)你好，（1）計(jì)算廠房改擴(kuò)建后的入賬價(jià)值并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 改擴(kuò)建前廠房賬面價(jià)值為 3800 - 1200 = 2600 萬(wàn)元。 改擴(kuò)建支出：工程物資 300 萬(wàn)元、原材料 200 萬(wàn)元及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 26 萬(wàn)元、人員薪酬 60 萬(wàn)元、其他費(fèi)用 80 萬(wàn)元，總計(jì) 300 + 200 + 26 + 60 + 80 = 666 萬(wàn)元。 改擴(kuò)建后廠房入賬價(jià)值為 2600 + 666 = 3266 萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)分錄： 改擴(kuò)建開(kāi)始： 借：在建工程 2600 累計(jì)折舊 1200 貸：固定資產(chǎn) 3800 改擴(kuò)建中： 借：在建工程 666 貸：工程物資 300 原材料 200 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）26 應(yīng)付職工薪酬 60 銀行存款 80 改擴(kuò)建完成： 借：固定資產(chǎn) 3266 貸：在建工程 3266 （2）計(jì)算 2019 年年末廠房改造后應(yīng)計(jì)提的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。 2019 年 9 月開(kāi)始計(jì)提折舊，采用年限平均法，預(yù)計(jì)尚可使用年限為 20 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 240 萬(wàn)元。 2019 年應(yīng)計(jì)提折舊額 =（3266 - 240）÷20÷12×4≈53.77 萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)分錄： 借：制造費(fèi)用 53.77 貸：累計(jì)折舊 53.77 （3）編制 2021 年 12 月 31 日出租廠房業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)： 借：投資性房地產(chǎn) 3266 累計(jì)折舊（53.77×2 + 2020 年全年折舊額（3266 - 240）÷20）≈214.54 貸：固定資產(chǎn) 3266 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 214.54 （4）編制 2022 年 1 月 1 日收到租金及年末計(jì)提折舊和確認(rèn)租金收入的會(huì)計(jì)分錄。 2022 年 1 月 1 日收到租金：租金為 300 萬(wàn)元（不含 9% 的增值稅），則租金收入為 300 萬(wàn)元，增值稅為 300×9% = 27 萬(wàn)元。 借：銀行存款 327 貸：預(yù)收賬款 300 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）27 年末計(jì)提折舊：2022 年折舊額 =（3266 - 214.54 - 240）÷（20 - 2.5）≈146.84 萬(wàn)元。 借：其他業(yè)務(wù)成本 146.84 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 146.84 年末確認(rèn)租金收入： 借：預(yù)收賬款 300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 300