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問題已解決
老師這題哪里可以看出是進(jìn)口軟件進(jìn)行了本土化改造？
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僅從題目所給內(nèi)容 “某增值稅一般納稅人軟件公司：2023 年 10 月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額 12 萬元，銷售嵌入式軟件取得銷售收入取得不含稅銷售額 200000 元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 100000 元” 中，無法看出是進(jìn)口軟件進(jìn)行了本土化改造
09/12 15:44
84785031 
09/12 15:46
那這個(gè)答案怎么理解
樸老師 
09/12 15:49
同學(xué)你好
首先計(jì)算當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額：
銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額?12?萬元，稅率為?13%，則這部分的稅額為?120000×13%?=?15600?元。
銷售嵌入式軟件取得不含稅銷售額?20?萬元，同樣稅率為?13%，這部分稅額為?200000×13%?=?26000?元。
購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額?10?萬元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為?100000×13%?=?13000?元。
當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額?=?銷售稅額之和?-?進(jìn)項(xiàng)稅額?=?15600?+?26000?-?13000?=?28600?元。
接著計(jì)算稅負(fù)：
稅負(fù)?=?應(yīng)納稅額?÷?銷售額，銷售額為自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品銷售額與嵌入式軟件銷售額之和，即?120000?+?200000?=?320000?元。
稅負(fù)?=?28600÷320000×100%?=?8.94%。
最后確定即征即退稅額：
政策規(guī)定對增值稅實(shí)際稅負(fù)超過?3%?的部分實(shí)行即征即退政策。
先計(jì)算總的銷售額應(yīng)納稅額為（120000?+?200000）×3%。
即征即退稅額?=?當(dāng)期應(yīng)納稅額?-?總銷售額按?3%?計(jì)算的稅額，即?28600?-?（120000?+?200000）×3%?=?19000?元
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