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入庫(kù)的時(shí)候減掉了，相當(dāng)于 借：庫(kù)存商品（負(fù)數(shù)） 貸：應(yīng)付賬款（負(fù)數(shù)） 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候，減掉了，相當(dāng)于 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（負(fù)數(shù)） 貸：庫(kù)存商品（負(fù)數(shù)） 那么庫(kù)存商品借方負(fù)數(shù)，貸方負(fù)數(shù)，不是相當(dāng)于沒(méi)有減？

入庫(kù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是借庫(kù)存商品，貸應(yīng)付賬款，表示商品已入賬但未支付。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品，這一步實(shí)際上是抵消了之前的庫(kù)存商品借方余額，反映了成本的轉(zhuǎn)移。所以，兩次負(fù)數(shù)操作實(shí)際上完成了成本的記錄和結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程，并非沒(méi)有減掉庫(kù)存商品的價(jià)值。

那不對(duì)啊，假如我入庫(kù)的時(shí)候庫(kù)存商品就是erp導(dǎo)出來(lái)庫(kù)存商品數(shù)10萬(wàn)-不入庫(kù)2萬(wàn)，這8萬(wàn)是真正的庫(kù)存商品，那這樣借方負(fù)數(shù)，貸方負(fù)數(shù)，庫(kù)存商品沒(méi)有減，還是erp導(dǎo)出來(lái)的10萬(wàn)，那庫(kù)存商品不對(duì)了？

入庫(kù)時(shí)確實(shí)先將ERP導(dǎo)出的庫(kù)存數(shù)（10萬(wàn)）作為借方記錄到庫(kù)存商品，同時(shí)因?yàn)?萬(wàn)未入庫(kù)，所以先以負(fù)數(shù)貸記應(yīng)付賬款，體現(xiàn)這部分商品的存在。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，再以負(fù)數(shù)從庫(kù)存商品中扣除對(duì)應(yīng)的成本，這實(shí)際上是基于已入庫(kù)商品（即8萬(wàn)）進(jìn)行的成本結(jié)轉(zhuǎn)。所以，最終庫(kù)存商品的賬面價(jià)值應(yīng)反映實(shí)際入庫(kù)并可能被銷售的商品數(shù)量，即8萬(wàn)，而不是初始的10萬(wàn)。若ERP顯示為10萬(wàn)，可能需要調(diào)整至實(shí)際入庫(kù)的8萬(wàn)。

還是不理解阿，erp導(dǎo)出來(lái)入庫(kù)10萬(wàn)，不入庫(kù)2萬(wàn) 借：庫(kù)存商品10萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款10萬(wàn) 借：庫(kù)存商品-2萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款-2萬(wàn) 假如成本6萬(wàn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品6萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)成本把不入庫(kù)減掉 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-2萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品-2萬(wàn) 這樣借：庫(kù)存商品-2萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品-2萬(wàn) 庫(kù)存商品一借一貸沖減了，入庫(kù)的庫(kù)存商品還是10萬(wàn)，我這樣理解對(duì)嗎？

您的理解有一些混淆。正確的流程應(yīng)該是： 1. 入庫(kù)時(shí)，ERP顯示10萬(wàn)，但考慮到其中2萬(wàn)未真正入庫(kù)，因此實(shí)際處理時(shí)僅確認(rèn)8萬(wàn)的入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品 8萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款 8萬(wàn) 2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，針對(duì)這8萬(wàn)的實(shí)際入庫(kù)商品進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品 6萬(wàn) 3. 這里不涉及將“不入庫(kù)”的2萬(wàn)再次借出和貸回庫(kù)存商品，因?yàn)檫@部分未實(shí)際入庫(kù)的商品并未影響到庫(kù)存商品的賬面價(jià)值。 綜上所述，最終庫(kù)存商品的賬面價(jià)值應(yīng)該反映實(shí)際入庫(kù)并可能被銷售的商品數(shù)量，即8萬(wàn)，而不是10萬(wàn)。您提到的“借：庫(kù)存商品-2萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品-2萬(wàn)”這一操作是不必要的，因?yàn)樗鼘?shí)際上并沒(méi)有改變庫(kù)存商品的賬面價(jià)值。

但是erp里面導(dǎo)出來(lái)的成本是6萬(wàn)啊，有2萬(wàn)不是沒(méi)有入庫(kù)，你不是說(shuō)這2萬(wàn)沒(méi)有入庫(kù)的得減掉。6萬(wàn)-2萬(wàn)

ERP系統(tǒng)中的成本6萬(wàn)包含了所有入庫(kù)商品的成本，包括那2萬(wàn)未入庫(kù)的商品成本。當(dāng)你結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，你只結(jié)轉(zhuǎn)了實(shí)際入庫(kù)且已經(jīng)確認(rèn)的8萬(wàn)商品的成本，也就是那6萬(wàn)。對(duì)于未入庫(kù)的2萬(wàn)商品，ERP系統(tǒng)中的成本已經(jīng)計(jì)算在其內(nèi)，不需要額外的減掉操作。所以，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)的6萬(wàn)已經(jīng)包含了未入庫(kù)商品的成本，而實(shí)際庫(kù)存商品的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)報(bào)表中的成本數(shù)據(jù)會(huì)正確反映已入庫(kù)商品的價(jià)值。