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老師請問，我們屬于商貿公司，現(xiàn)在對客戶有個促銷政策，按采購額送代金券，在下一次購買的時候抵扣現(xiàn)金使用，我們第二次銷售開票時，在發(fā)票上可以開具折扣折讓，按折扣后的金額繳納增值稅嗎？折扣率不能低于多少呢？如果一張發(fā)票上有多種商品，總體折扣未低于成本價，但其中有些商品折后價格低于成本價，這部分商品要按原價計算增值稅嗎？
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關于使用代金券第二次銷售開票是否可以開具折扣折讓及按折扣后金額繳納增值稅：
商貿公司在第二次銷售時，如果客戶使用代金券，可以在發(fā)票上開具折扣折讓，按折扣后的金額繳納增值稅。前提是該促銷政策有明確的規(guī)定和記錄，且折扣的真實性能夠得到證實。
折扣率沒有明確規(guī)定不能低于多少。只要折扣是真實合理的商業(yè)行為，稅務機關一般認可企業(yè)按照折扣后的金額計算繳納增值稅。
如果一張發(fā)票上有多種商品，總體折扣未低于成本價，但其中有些商品折后價格低于成本價：
這種情況下，不需要對這部分商品按原價計算增值稅。只要折扣是基于真實的商業(yè)交易和促銷政策，且不是為了故意避稅等不正當目的，就可以按照發(fā)票上折扣后的金額計算繳納增值稅
09/10 13:25
84784959 
09/10 13:27
如果出現(xiàn)單筆訂單原價10000元，使用代金券9500元，支付500元的情況，也是按折扣折讓的方式開票嗎？
樸老師 
09/10 13:30
同學你好
對的
這個可以的
84784959
09/10 13:30
這種異常的銷售發(fā)票，也按折扣后金額交稅是嗎？只用提供完整的佐證資料就可以嗎？
樸老師
09/10 13:31
同學你好
對的
是這樣
84784959
09/10 13:31
有一種說法是，折扣率不低于成本價
樸老師
09/10 13:32
是的
因為低于成本價會有稅務風險
84784959
09/10 13:33
佐證資料包含哪些呢？促銷方案文件，客戶訂單，發(fā)票，測算依據(jù)，轉賬記錄，還有哪些呢
樸老師
09/10 13:34
一般就是這些了哦
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