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我司聘用兼職人員，勞務費是5000，我司承擔個稅，那么該兼職人員給我司開具5000發(fā)票可以吧？在個稅申報后，由我司承擔的稅費如何入賬呢？
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兼職人員開5000發(fā)票給公司，合理。承擔個稅后，費用入賬時借記“成本/費用”科目，貸記“銀行存款”，同時貸記“應交稅費-代扣代繳個稅”。
09/09 09:32
84784950 
09/09 15:11
這里兼職人員的工資是否要用應付職工薪酬這個科目核算？ 然后公司承擔個稅，這里個稅入賬，可以稅前扣除嗎？假設個稅是800
84784950
09/09 15:12
這里個稅計入公司管理費，假設個稅是800，可以只憑5000的發(fā)票，做稅前扣除嗎？ 因為兼職人員開具的發(fā)票就是5000，個稅是否可以憑交稅記錄與合同做稅前扣除？
堂堂老師 
09/09 15:13
兼職不屬于公司員工，不應通過“應付職工薪酬”科目。承擔的個稅可稅前扣除，需附稅單及合同證明。個稅800，總支出仍為5000，憑5000發(fā)票及個稅憑證，可在稅前扣除。
堂堂老師
09/09 15:15
兼職費用用“其他費用”核算，個稅800，總成本仍是5000。憑5000發(fā)票和個稅憑證，可做稅前扣除。
84784950
09/09 15:27
不是不是，是兼職員工實收5000，這5000的個稅是我司承擔（假設是800），也就是我司共要支付5800出去，但是兼職員工只開5000的票給我們吧？
堂堂老師
09/09 15:29
兼職員工開5000元發(fā)票，公司實際支付5800元，其中800元為代扣個稅。會計處理時，先借記"成本/費用"5800元，貸記"銀行存款"5800元。然后，借記"應交稅費-代扣代繳個稅"800元，貸記"銀行存款"800元。這樣處理符合稅法規(guī)定和會計準則。
84784950
09/09 16:22
應該是先借記費用5000 貸銀行5000 ，支付個稅的時候再借應交稅費800 貸銀行800吧？ 這里的800，可以入賬，在稅前扣除嗎？
堂堂老師
09/09 16:26
是的，正確處理方式如下：先借記“費用”5000，貸記“銀行存款”5000；之后借記“應交稅費-代扣代繳個稅”800，貸記“銀行存款”800。這800元個稅可以作為費用，在計算企業(yè)所得稅時進行稅前扣除。
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