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我司聘用兼職人員,勞務費是5000,我司承擔個稅,那么該兼職人員給我司開具5000發(fā)票可以吧?在個稅申報后,由我司承擔的稅費如何入賬呢?
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速問速答兼職人員開5000發(fā)票給公司,合理。承擔個稅后,費用入賬時借記“成本/費用”科目,貸記“銀行存款”,同時貸記“應交稅費-代扣代繳個稅”。
09/09 09:32
84784950
09/09 15:11
這里兼職人員的工資是否要用應付職工薪酬這個科目核算? 然后公司承擔個稅,這里個稅入賬,可以稅前扣除嗎?假設個稅是800
84784950
09/09 15:12
這里個稅計入公司管理費,假設個稅是800,可以只憑5000的發(fā)票,做稅前扣除嗎? 因為兼職人員開具的發(fā)票就是5000,個稅是否可以憑交稅記錄與合同做稅前扣除?
堂堂老師
09/09 15:13
兼職不屬于公司員工,不應通過“應付職工薪酬”科目。承擔的個稅可稅前扣除,需附稅單及合同證明。個稅800,總支出仍為5000,憑5000發(fā)票及個稅憑證,可在稅前扣除。
堂堂老師
09/09 15:15
兼職費用用“其他費用”核算,個稅800,總成本仍是5000。憑5000發(fā)票和個稅憑證,可做稅前扣除。
84784950
09/09 15:27
不是不是,是兼職員工實收5000,這5000的個稅是我司承擔(假設是800),也就是我司共要支付5800出去,但是兼職員工只開5000的票給我們吧?
堂堂老師
09/09 15:29
兼職員工開5000元發(fā)票,公司實際支付5800元,其中800元為代扣個稅。會計處理時,先借記"成本/費用"5800元,貸記"銀行存款"5800元。然后,借記"應交稅費-代扣代繳個稅"800元,貸記"銀行存款"800元。這樣處理符合稅法規(guī)定和會計準則。
84784950
09/09 16:22
應該是先借記費用5000 貸銀行5000 ,支付個稅的時候再借應交稅費800 貸銀行800吧? 這里的800,可以入賬,在稅前扣除嗎?
堂堂老師
09/09 16:26
是的,正確處理方式如下:先借記“費用”5000,貸記“銀行存款”5000;之后借記“應交稅費-代扣代繳個稅”800,貸記“銀行存款”800。這800元個稅可以作為費用,在計算企業(yè)所得稅時進行稅前扣除。
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