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問(wèn)題已解決
老師，勞務(wù)打清包在工程款未到賬是股東墊付支出款，所有支出如下分錄:借工程施工-直接人工/材料款/機(jī)械費(fèi)等，貸:其他應(yīng)付款-股東。這樣對(duì)嗎?收到甲方進(jìn)度款時(shí)候，人工是走民工專(zhuān)戶(hù)代發(fā)，人工以外的款項(xiàng)甲方轉(zhuǎn)入股東私賬，這個(gè)收入進(jìn)度款，應(yīng)如何作分錄?
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對(duì)，先墊支分錄正確。收到進(jìn)度款時(shí)，人工部分通過(guò)民工專(zhuān)戶(hù)代發(fā)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”。非人工部分直接借記“工程施工-待攤費(fèi)用”（或相關(guān)成本科目），貸記“銀行存款”。確保會(huì)計(jì)處理符合規(guī)定。
09/08 22:05
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09/08 22:12
然后我再在以上分錄后面確認(rèn)收入，如何分錄
堂堂老師 
09/08 22:13
確認(rèn)收入時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”或“合同資產(chǎn)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。同時(shí)，根據(jù)收入類(lèi)型可能需要調(diào)整相應(yīng)的成本和稅金。具體分錄需視業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅收政策而定。例如，如果是建筑服務(wù)，還需考慮增值稅的處理。
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09/08 22:19
應(yīng)該是先確認(rèn)收入，再做職工薪酬/工程施工-待攤費(fèi)用吧
堂堂老師
09/08 22:21
確認(rèn)收入后，先按業(yè)務(wù)性質(zhì)借記“應(yīng)收賬款”或“合同資產(chǎn)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。然后，支付人工費(fèi)用時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”；非人工費(fèi)用則借記對(duì)應(yīng)成本科目，貸記“銀行存款”。確保遵循會(huì)計(jì)原則和稅法規(guī)定。
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09/08 22:31
收款時(shí):借:應(yīng)收賬款，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，然后需要結(jié)轉(zhuǎn)之前墊付的人材機(jī)成本嗎
堂堂老師
09/08 22:34
收款時(shí)的分錄是正確的。之后，需要將墊付的成本從其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)到工程成本。具體操作為：借記“工程施工-人工費(fèi)/材料費(fèi)/機(jī)械費(fèi)等”，貸記“其他應(yīng)付款-股東”。這樣既反映了收入的確認(rèn)，也準(zhǔn)確記錄了成本的結(jié)轉(zhuǎn)。
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09/08 22:41
老師，你剛才說(shuō)的最后這個(gè)分錄，我在墊付的時(shí)候已經(jīng)是這樣做了一遍，在工程款未到賬之前就是這樣做的
堂堂老師
09/08 22:43
明白，如果您在墊付時(shí)已經(jīng)按照“借：工程施工-人工費(fèi)/材料費(fèi)/機(jī)械費(fèi)等，貸：其他應(yīng)付款-股東”的方式處理了，那么在收到款項(xiàng)并確認(rèn)收入后，就不需要再次進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)的分錄。此時(shí)，您只需按照收款分錄：“借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”即可。確保在確認(rèn)收入時(shí)同步調(diào)整已墊付的成本，以保持會(huì)計(jì)記錄的一致性和準(zhǔn)確性。
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09/08 22:47
這樣就完事了?
堂堂老師
09/08 22:49
基本上是的，只要確保在確認(rèn)收入時(shí)同步調(diào)整了已墊付的成本，以及后續(xù)的收款分錄正確無(wú)誤，就完成了整個(gè)流程。關(guān)鍵在于保持會(huì)計(jì)處理的連貫性和合規(guī)性。如果有任何特殊情況或疑問(wèn)，建議進(jìn)一步咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師。
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