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這個遞延所得稅負債應(yīng)為什么是負的150
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你好，正在回復(fù)題目
09/06 13:24
小林老師 
09/06 13:27
你好，投資性房地產(chǎn)按公允價值1100，應(yīng)納稅暫時性差異按稅法口徑計提折舊950
84785009 
09/06 13:28
應(yīng)該是遞延所得稅負債150，但答案是負的150這里不太明白
小林老師
09/06 13:29
你好，24年初，賬面價值＝計稅基礎(chǔ)，這個你理解？
84785009
09/06 13:33
這個知道，但是賬面價值大于，計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負債
小林老師
09/06 13:33
年末賬面價值1100，計稅基礎(chǔ)是950，這個你理解？
84785009
09/06 13:36
我只是不明白，為什么是負的
84785009
09/06 13:36
我也知道應(yīng)該是遞延所得稅負債
小林老師
09/06 13:38
對于資產(chǎn)，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負債，因為題目圖片是計算應(yīng)納稅所得額，可以理解調(diào)整公允價值變動損益-100，稅法扣除-50，合計-150
84785009
09/06 13:44
明白了，這不是確認遞延所得稅，是調(diào)的當(dāng)期所得稅，稅法承認的是950，賬面價值是1100，所以要減掉150
小林老師
09/06 13:44
是的，題目是遞延所得稅負債+150
84785009
09/06 13:45
要是這一步做會計分錄是不是，借所得稅費用? ? ? ?貸遞延所得稅負債
小林老師
09/06 13:45
是的，你的理解非常正確
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