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問(wèn)題已解決
老師您好，想問(wèn)150不是說(shuō)稅法不認(rèn)可嗎怎么還要加150？為什么150是遞延所得稅負(fù)債*25%還要遞延所得稅資產(chǎn)70*25%=17.5這二個(gè)怎么還要另外算？既然是負(fù)債直接減150就可以
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你好
1.稅法不認(rèn)可這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)上升的150萬(wàn)。所以計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)是減去150萬(wàn)，不是加上150萬(wàn)。
2.這個(gè)150萬(wàn)的上升，這個(gè)叫做稅會(huì)差異，以后實(shí)際發(fā)生了要納稅，所以是遞延所得稅負(fù)債，你可以理解為，我們?cè)黾恿死麧?rùn)，但是以后才交稅，所以我們欠稅務(wù)局錢，是負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債=150*25%=37.5，因?yàn)槲覀兪前凑諏?duì)利潤(rùn)的影響，然后乘上稅率，才是得出所得稅，所以要乘上稅率
3.同理，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，減少了利潤(rùn)，但是稅法不允許計(jì)提的時(shí)候扣除，所以要在以后才能扣除。你可以理解為，稅法現(xiàn)在欠我們錢，以后實(shí)際能扣除的時(shí)候才還給我們，所以是遞延所得稅資產(chǎn)。同樣的，要按照利潤(rùn)*稅率，才能計(jì)算稅務(wù)局欠我們多少錢，所以遞延所得稅資產(chǎn)=70*25%=17.5
2023 07/20 15:21
84784973 
2023 07/21 00:45
不太明白要加70那里怎還要*15%？既然不認(rèn)可準(zhǔn)備直接減70不就好了
84784973
2023 07/21 00:46
是不是這樣才對(duì)200-30-150-70
wu老師 
2023 07/21 07:35
不是不認(rèn)可，是暫時(shí)不認(rèn)可。而且那個(gè)差異是70萬(wàn)，影響利潤(rùn)70萬(wàn)，那不是所得稅要乘上稅率嗎？
84784973
2023 07/21 07:37
我減70-150那怎么是加70呢
wu老師
2023 07/21 07:59
不明白你的意思。你先要知道稅會(huì)差異，比如
公允價(jià)值上升
會(huì)計(jì)分錄
借 交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)? 150
? ? 貸 公允價(jià)值變動(dòng)損益? 150
會(huì)計(jì)上是不是確認(rèn)了150的利潤(rùn)，而稅法只有在實(shí)際處置的時(shí)候，才認(rèn)可這個(gè)變動(dòng)，而會(huì)計(jì)利潤(rùn)200是不是已經(jīng)包含了這個(gè)150，所以要200-150；
另外借 資產(chǎn)減值損失 70
? ? 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? 70
會(huì)計(jì)上是不是確認(rèn)了70的利潤(rùn)減少，而稅法只有在實(shí)際處置的時(shí)候，才認(rèn)可這個(gè)變動(dòng)，而會(huì)計(jì)利潤(rùn)200是不是已經(jīng)包含了這個(gè)70，所以要加回來(lái)70；
你在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上計(jì)算的都是調(diào)整后的要交稅的利潤(rùn)，那計(jì)算所得稅，不是=調(diào)整后利潤(rùn)*稅率嗎
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