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請問藍色字體為什么借：遞延所得稅資產(chǎn)啊 不是應該在貸方嗎？這里不懂
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在個別報表補提壞賬準備時，會確認遞延所得稅資產(chǎn)并在借方核算，原因如下：
當個別報表補提壞賬準備時，應收賬款的賬面價值減少（因為壞賬準備增加），而計稅基礎不變（稅法一般不認可未經(jīng)實際發(fā)生的壞賬準備扣除），這就產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。根據(jù)會計準則，對于可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)。
確認遞延所得稅資產(chǎn)時，借記?“遞延所得稅資產(chǎn)”，表示資產(chǎn)的增加。因為此時企業(yè)未來可以用這部分可抵扣暫時性差異減少應納稅所得額，從而減少未來的所得稅費用，相當于企業(yè)擁有了一項資產(chǎn)（遞延所得稅資產(chǎn)）。
而不是在貸方，貸方一般是在減少遞延所得稅資產(chǎn)或者確認遞延所得稅負債等情況下使用。
09/05 18:57
84784991 
09/05 20:06
但是在合并報表里不應該把個別報表補提的壞賬確認的遞延所得稅反向沖掉嗎
樸老師 
09/05 20:11
同學你好
在合并報表中，對于個別報表補提壞賬準備確認的遞延所得稅是否反向沖掉，需要根據(jù)具體情況來判斷。
一般來說，如果在合并報表層面，需要對個別報表中確認的壞賬準備進行調(diào)整，比如抵銷內(nèi)部債權債務導致壞賬準備需要沖回等情況，那么相應地也需要對個別報表中確認的遞延所得稅資產(chǎn)進行調(diào)整。
如果合并報表層面認可個別報表中補提的壞賬準備，且沒有進行調(diào)整，那么通常不會反向沖掉確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
所以不能一概而論地說在合并報表里就應該把個別報表補提壞賬確認的遞延所得稅反向沖掉。
84784991
09/05 20:26
藍色字體不是合并報表不認可壞賬反沖的分錄嗎？不認可的話那遞延所得稅也得反沖嗎不是
樸老師
09/05 20:27
同學你好
你的理解正確
84784991
09/05 20:34
那對的話是這筆記上就是記反了嗎
樸老師
09/05 20:46
嗯，這個是有可能記反了
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