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1.“2%已預(yù)繳，納稅申報(bào)時(shí)我的進(jìn)項(xiàng)超過(guò)8%的銷項(xiàng)，超過(guò)的部分只能作為留抵嗎？” 根據(jù)(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定，一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）的不動(dòng)產(chǎn)，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。 一般情況下，應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額時(shí)，就趕緊去找稅務(wù)局，申請(qǐng)暫停預(yù)交那2%。 你這個(gè)情況，實(shí)際上是不是相當(dāng)于繳多了。繳多了是可以退稅的。 但是營(yíng)改增后出現(xiàn)了新問(wèn)題，要想退稅，還得解決一個(gè)問(wèn)題。在哪里退？服務(wù)發(fā)生地退還是機(jī)構(gòu)所在地退？如果在服務(wù)發(fā)生地退，服務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有這個(gè)積極性？服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照36號(hào)文和23號(hào)公告規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和預(yù)征率征收稅款，憑拿機(jī)構(gòu)所在地的進(jìn)項(xiàng)抵服務(wù)發(fā)生地的稅款？對(duì)于大的建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額是很多工程包括總部管理支出各種的進(jìn)項(xiàng)一起抵扣的，有什么證據(jù)證明服務(wù)發(fā)生地的工程多交了稅呢？如果在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)退，機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)也沒(méi)積極性。你這個(gè)工程我一分錢稅沒(méi)收你的，憑啥要讓我退稅?難道還要我倒貼不成？誰(shuí)收你的稅你找誰(shuí)退去。所以，退稅很難，尤其是跨省項(xiàng)目。目前我知道的北京國(guó)稅的情況是，允許本是內(nèi)多預(yù)繳的項(xiàng)目在北京退稅，機(jī)構(gòu)在北京、你在河北干的項(xiàng)目就不可以在北京總機(jī)構(gòu)退稅。 所以，預(yù)繳稅款前就需要算好賬，不要多預(yù)交。 2.工程已結(jié)束，期末留抵怎么辦？留在后期慢慢抵扣，畢竟你以后還發(fā)生其他工程的銷項(xiàng)稅額，你可以用期末留抵稅。 3.你提的這個(gè)問(wèn)題是營(yíng)改增后建筑業(yè)的普遍問(wèn)題。退稅很難，一定要提前做好規(guī)劃、做好預(yù)交的規(guī)劃、計(jì)稅方式的規(guī)劃。