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小企業(yè)準則呢

調(diào)減去年收入 借：應收賬款等科目 貸：以前年度損益調(diào)整 -200000 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 正數(shù)200000

今年度正常確認收入： 借：應收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅銷項稅額

老師， 小企業(yè)準則沒有以前年度調(diào)整，

那就把兩筆憑證合并，本來以前年度損益調(diào)整就只是個過度科目

問題是看不懂你寫的

比如1年租金是11300，去年6月份開始租一年， 已經(jīng)開了發(fā)票， 做了分錄， 借銀存11300 貸主營業(yè)務收入10000，銷項1300，今年怎么調(diào)整呢？

你是要把這筆分錄確認的收入全調(diào)整到次年是嗎

因為審計把5個月的金額從去年調(diào)出 了， 導致審計后的報表利潤減少了，12月的賬不能改動， 所以要調(diào)整在今年，該怎么做分錄呢

1年租金是11300，去年6月份開始租一年， 已經(jīng)開了發(fā)票， 做了分錄， 借銀存11300 貸主營業(yè)務收入10000，銷項1300，相當于是你多計入了5個月的收入，所以這部分需要調(diào)整出來，對應的收入是10000/12*5=4167，對應的應交稅費-應交增值稅銷項稅金是541.67，因為收入在年度結轉的時候計入到了未分配利潤中 這一部分是要掛預付賬款 所以調(diào)整分錄是： 借：利潤分配-未分配利潤 4167 應交稅費-應交增值稅銷項稅金 541.67 貸：預付賬款? 這是基于沒有考慮計提盈余公積的調(diào)整

老師， 我們一筆開票全部報稅的，您看下一下圖片

老師，能看到嗎

你2024年的第一個和最后一個憑證可以合并在一起編制： 借：利潤分配-未分配利潤 4167 貸：預付賬款?

老師。所以上面分錄是對的還是不對？

上面分錄結果是對的