免費(fèi)問(wèn)答

還有就是我想成立一個(gè)有限合伙企業(yè)，有一個(gè)自然人股東，還有一個(gè)法人股東（普通合伙人），成立這個(gè)公司的話怎么認(rèn)定這個(gè)稅種，是跟一般的公司一樣嗎？也是核定或者查賬嗎

成立有限合伙企業(yè)后，其稅種的認(rèn)定與一般公司有所不同。 有限合伙企業(yè)本身不存在所得稅納稅義務(wù)，而是由合伙人承擔(dān)所得稅納稅義務(wù)。具體來(lái)說(shuō)： 自然人股東：繳納個(gè)人所得稅。如果是執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人普通合伙人（GP），從有限合伙企業(yè)分配取得的所得，應(yīng)當(dāng)比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用?5%?至?35%?的超額累進(jìn)稅率；如果是不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人（LP），從有限合伙企業(yè)取得的所得，按照股息、紅利所得（分配所得）以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（退出股權(quán)），適用?20%?稅率。 法人股東（普通合伙人）：繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)就其享有的合伙企業(yè)的所得繳納企業(yè)所得稅。 在其他稅種方面，有限合伙企業(yè)與一般企業(yè)類似： 增值稅：有限合伙企業(yè)本身是增值稅的納稅義務(wù)人，其發(fā)生一切應(yīng)稅行為均應(yīng)當(dāng)申報(bào)和繳納增值稅，具體的申報(bào)、征管流程和應(yīng)納稅額計(jì)算等，和其他增值稅納稅義務(wù)人并無(wú)區(qū)別。 印花稅：有限合伙企業(yè)本身需要按照規(guī)定申報(bào)、繳納印花稅。例如，實(shí)繳出資份額可能需按萬(wàn)分之五繳納印花稅；以合伙企業(yè)名義對(duì)外簽訂屬于印花稅條例列舉稅目的合同，需按照合同總價(jià)的萬(wàn)分之五繳納印花稅。 此外，合伙企業(yè)的所得，無(wú)論是否分配，均應(yīng)繳納所得稅。分配方式可以按照合伙協(xié)議約定；如果合伙協(xié)議未約定或者約定不明確，可以由合伙人協(xié)商確定；協(xié)商不成的，按出資比例確定；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人數(shù)量平均分配。但需注意，合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。 同時(shí)，法人合伙人投資所得不能享受免稅優(yōu)惠?！镀髽I(yè)所得稅法》中所稱的居民企業(yè)，并不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。并且法人投資主體不得用合伙企業(yè)的虧損抵減該法人投資主體的自身盈利。

那這個(gè)有限合伙企業(yè)的稅怎么去申報(bào)，法人股東的企業(yè)所得稅和自然人股東的個(gè)人所得稅是不是由這個(gè)有限合伙企業(yè)來(lái)代扣代繳還是各自負(fù)責(zé)，具體的怎么操作沒(méi)有做過(guò)

一、增值稅及其他稅費(fèi)申報(bào) 有限合伙企業(yè)與其他企業(yè)一樣，按照規(guī)定的納稅期限申報(bào)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)。通?？梢酝ㄟ^(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納稅款。 二、法人股東企業(yè)所得稅 有限合伙企業(yè)中的法人股東，其企業(yè)所得稅由法人股東自己申報(bào)繳納，有限合伙企業(yè)不負(fù)責(zé)代扣代繳。 法人股東應(yīng)根據(jù)其自身的應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。 法人股東從有限合伙企業(yè)取得的所得，一般按照股息、紅利等權(quán)益性投資收益處理，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。 三、自然人股東個(gè)人所得稅 有限合伙企業(yè)中的自然人合伙人的個(gè)人所得稅通常由有限合伙企業(yè)代扣代繳。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得：有限合伙企業(yè)的自然人合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用?5%?至?35%?的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。有限合伙企業(yè)在向自然人合伙人分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，并在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。 股息、紅利所得：自然人合伙人從有限合伙企業(yè)取得的股息、紅利所得，按?20%?的稅率繳納個(gè)人所得稅。有限合伙企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅并進(jìn)行申報(bào)。 具體操作流程： 確定納稅期限：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，確定增值稅及其他稅費(fèi)、個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限。 收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：整理有限合伙企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及自然人合伙人的分配情況等信息。 計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)算增值稅、個(gè)人所得稅等應(yīng)納稅額。 填寫(xiě)納稅申報(bào)表：通過(guò)電子稅務(wù)局等渠道，填寫(xiě)相應(yīng)的納稅申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和應(yīng)納稅額。 繳納稅款：在申報(bào)成功后，按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳納稅款

那有限合伙企業(yè)是否和一般企業(yè)一樣，需不需要做核定征收還是查賬征收呢的劃分呢

同學(xué)你好 這個(gè)需要做的

那就是和一般企業(yè)一樣也要做這個(gè)核定，看看是查賬征收還是核定征收對(duì)吧

對(duì)的 這個(gè)是這樣的哦

法人股東收到的股息紅利和自然人股東的股息紅利算法是否一致，還有就是法人股東的股息紅利所得是否可以和他這個(gè)公司的收入所得合并計(jì)算，如果法股東虧損，是否可以用這個(gè)股息紅利所得來(lái)彌補(bǔ)呢

一、算法差異 自然人股東： 自然人股東從投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，按?20%?的稅率繳納個(gè)人所得稅。 法人股東： 居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。但要滿足一定條件，即直接投資且連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票在一年（12?個(gè)月）以上取得的投資收益才免稅。 二、法人股東股息紅利所得與公司收入所得的關(guān)系 法人股東的股息紅利所得不能和公司的收入所得合并計(jì)算。公司的收入所得是公司自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收益，而股息紅利所得是從被投資企業(yè)分回的收益，兩者性質(zhì)不同，應(yīng)分別核算。 三、關(guān)于彌補(bǔ)虧損 法人股東虧損不能用股息紅利所得來(lái)彌補(bǔ)。企業(yè)的虧損只能用以后年度的所得來(lái)彌補(bǔ)，而股息紅利所得屬于投資收益性質(zhì)，與企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的虧損不能相互彌補(bǔ)。

其他的都明白就是這個(gè)法人股東的這個(gè)股息紅利的算法沒(méi)太明白，那我們公司是不是就不屬于免稅收入的居民企業(yè)之間的股息紅利，應(yīng)該屬于其他的是嗎？那這個(gè)稅率又是怎么計(jì)算的

有限合伙企業(yè)也需要進(jìn)行核定征收或查賬征收的劃分。通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，如財(cái)務(wù)核算是否健全等因素來(lái)確定是采用查賬征收還是核定征收。所以和一般企業(yè)一樣，有限合伙企業(yè)也面臨這樣的選擇。 法人股東和自然人股東收到的股息紅利算法不一致。 自然人股東從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利，按照股息、紅利所得（分配所得）以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（退出股權(quán)），適用?20%?稅率。 法人股東從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利，應(yīng)并入法人股東的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，按照法人股東企業(yè)的適用稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。一般企業(yè)所得稅稅率為?25%，但也可能因企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策等因素而有所不同。 法人股東的股息紅利所得不能和其公司的收入所得合并計(jì)算繳納增值稅等其他稅種，但在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)并入其中。 法人股東虧損不能用股息紅利所得來(lái)彌補(bǔ)。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。股息紅利所得不屬于可彌補(bǔ)虧損的范疇。 如果公司不是居民企業(yè)，或者不符合居民企業(yè)之間股息紅利免稅的條件，那么就不屬于免稅收入。一般來(lái)說(shuō)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。這里的條件是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。如果貴公司不滿足這些條件，那么就需要按照上述法人股東股息紅利的計(jì)算方法繳納企業(yè)所得稅。具體稅率如前所述，一般為?25%，但可能因企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策等因素而有所不同。

法人股東從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利，應(yīng)并入法人股東的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，按照法人股東企業(yè)的適用稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。一般企業(yè)所得稅稅率為 25%，但也可能因企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策等因素而有所不同。這意思是不是就是法人股東把他的收入和股息紅利所得一塊匯總計(jì)算應(yīng)納稅所得額呢

法人股東從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利是要并入法人股東的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 具體來(lái)說(shuō)，是將法人股東自身的經(jīng)營(yíng)收入等原有應(yīng)納稅所得額項(xiàng)目與從有限合伙企業(yè)取得的股息紅利合并在一起，計(jì)算出總的應(yīng)納稅所得額，然后再按照法人股東企業(yè)的適用稅率（一般為?25%，如享受稅收優(yōu)惠政策則按優(yōu)惠后的稅率）計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 例如，某法人股東企業(yè)原本的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為?100?萬(wàn)元，從有限合伙企業(yè)取得股息紅利?20?萬(wàn)元，那么合并后的應(yīng)納稅所得額為?120?萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用?25%?的稅率，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為?120×25%?=?30?萬(wàn)元