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問(wèn)題已解決
你好老師。第4問(wèn)，我不會(huì)，辛苦一下
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同學(xué)您好：
（4）2x23 年甲公司應(yīng)交企業(yè)所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用的金額及會(huì)計(jì)分錄：
2x23 年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1000 萬(wàn)元。
2x23 年專利技術(shù)賬面價(jià)值 = 800 - 160 - 160 - 60 = 420（萬(wàn)元）。
2x23 年專利技術(shù)計(jì)稅基礎(chǔ) = 800 - 160 - 160 = 480（萬(wàn)元）。
可抵扣暫時(shí)性差異 = 480 - 420 = 60（萬(wàn)元）。
2x23 年應(yīng)交企業(yè)所得稅 =（1000 + 60）×25% = 265（萬(wàn)元）。
遞延所得稅資產(chǎn) = 60×25% = 15（萬(wàn)元）。
所得稅費(fèi)用 = 265 - 15 = 250（萬(wàn)元）。
09/04 13:11
84784972 
09/04 14:26
借:遞延所得稅資產(chǎn)60
貸:所得稅費(fèi)用60? 不是應(yīng)該減去60嗎
84784972
09/04 14:26
不明白為啥是1000加上60
歲月靜好老師 
09/04 14:28
同學(xué)您好，差異金額是60，所得稅稅率25%，所以遞延所得稅金額=60*25%=15
84784972
09/04 15:01
這個(gè)我明白老師，就是不明白1000加上60
84784972
09/04 15:02
60形成的遞資減去15我也明白
84784972
09/04 15:02
就是1000加上60
歲月靜好老師
09/04 15:17
同學(xué)您好，這60是減值的差異，會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)，減少了當(dāng)期利潤(rùn)，但稅法不認(rèn)可，所以要把資產(chǎn)減值損失的60加上。
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