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所得稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅所得額是不是要與資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤年末數(shù)一致
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同學(xué)您好，所得稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅所得額與資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤年末數(shù)通常不一致。
1.應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后得出的金額。它主要考慮以下因素：
稅法允許扣除和不允許扣除的項(xiàng)目：例如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在會計(jì)上全額列支，但在稅法上有扣除限額；企業(yè)的罰金、罰款在會計(jì)上可能作為費(fèi)用列支，但在稅法上不允許扣除等等。
2.未分配利潤年末數(shù)是企業(yè)從開業(yè)至今累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，經(jīng)過提取盈余公積、向股東分配利潤等一系列利潤分配后剩余的金額。它主要受以下因素影響：
企業(yè)的經(jīng)營成果：即企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等會計(jì)核算結(jié)果。
利潤分配決策：企業(yè)根據(jù)自身情況和股東要求，決定提取多少盈余公積、向股東分配多少利潤等。
綜上所述，由于所得稅申報(bào)表和資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)和目的不同，應(yīng)納稅所得額與未分配利潤年末數(shù)一般不會一致。
09/03 16:41
84784971 
09/03 16:46
有利潤并將以前的虧損都彌補(bǔ)完成了，（未分配利潤=所有者權(quán)益，沒有實(shí)收資本等） ，這兩個(gè)余額還會是負(fù)數(shù)么？
歲月靜好老師 
09/03 17:03
同學(xué)您好：如果企業(yè)有利潤并且將以前的虧損都彌補(bǔ)完成了，在未分配利潤等于所有者權(quán)益且沒有實(shí)收資本等其他項(xiàng)目的情況下，這兩個(gè)余額不會是負(fù)數(shù)。
因?yàn)槲捶峙淅麧櫾趶浹a(bǔ)完以前的虧損后變?yōu)榱慊蛘龜?shù)，而所有者權(quán)益在此時(shí)等于未分配利潤，所以也不會是負(fù)數(shù)。
例如，假設(shè)企業(yè)前期虧損 50 萬元，本年度盈利 60 萬元，彌補(bǔ)完虧損后未分配利潤為 10 萬元，此時(shí)所有者權(quán)益也為 10 萬元，均為正數(shù)。
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