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申報(bào)留抵是電子稅局上面操作？不用做賬是吧？

是的，進(jìn)大于銷，不用做賬的

那下個(gè)月，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，這個(gè)月剩下的進(jìn)項(xiàng)該怎樣做？

增值稅的基本計(jì)算方法： 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 如果計(jì)算結(jié)果是負(fù)數(shù)，則表示不必繳稅，且該金額將作為下月的留抵稅額繼續(xù)抵扣；如果結(jié)果是正數(shù)，則需要繳納相應(yīng)的增值稅。 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄： 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。 確定應(yīng)交增值稅： 若計(jì)算出的應(yīng)交增值稅為正數(shù)，則需做以下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。 次月申報(bào)繳稅后，需要做以下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅；貸：銀行存款。 使用留抵稅額： 如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅和上期留抵之和，表明需要繳納稅款。在完成繳稅分錄后，應(yīng)交稅金—未交增值稅科目余額應(yīng)該為0，表示沒(méi)有未交的稅金。 如果進(jìn)項(xiàng)稅與上期留抵之和大于或等于銷項(xiàng)稅，表明不需要繳納稅款，留抵稅額可以延續(xù)至下個(gè)月進(jìn)行抵扣。