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問題已解決
老師，請(qǐng)問中級(jí)實(shí)務(wù)里面合并報(bào)表，什么時(shí)候用借：管理費(fèi)用，貸：固定資產(chǎn)；什么時(shí)候用借：固定資產(chǎn)，貸：管理費(fèi)用？老是弄不明白
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同學(xué)，你好
比如本年發(fā)生一筆內(nèi)部交易，900萬的設(shè)備以1200萬賣給子公司，合并報(bào)表時(shí)，該固定資產(chǎn)應(yīng)該按照以原賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊后，本年多計(jì)提了折舊（1200-900）/10=30 ?調(diào)整固定資產(chǎn) 同時(shí)沖減管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
09/03 11:32
84785004 
09/03 12:02
老師，還是不明白，以原賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊，在合并前原賬面是900，那說明之前計(jì)提的時(shí)候在個(gè)別報(bào)表計(jì)提基數(shù)是900，后來按1200賣，不是應(yīng)該要補(bǔ)計(jì)提嗎？怎么會(huì)沖管理費(fèi)用的？
小菲老師 
09/03 12:04
同學(xué)，你好
不是，子公司本年多計(jì)提了折舊（1200-900）/10=30 ，所以要沖
84785004
09/03 12:08
是不是應(yīng)該這樣理解，這個(gè)分錄是在12月31日才做的，他賣出日后已經(jīng)是按1200來計(jì)算了，假如是6月30日買的，那這半年時(shí)間他是按1200來算了，所以多計(jì)提了，合并時(shí)要沖減這半年多計(jì)提的部分?
小菲老師
09/03 12:09
同學(xué)，你好
嗯嗯，是的
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