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比如應(yīng)發(fā)工資是8450元，需要扣個(gè)人社保金額是368.64元，實(shí)際發(fā)工資是8081.36元，這個(gè)計(jì)提分錄怎么做？借 ?管理費(fèi)用～管理人員職工薪酬 8450 袋：其他應(yīng)收款～社保（個(gè)人部分） 368.64元， 貸：應(yīng)付職工薪酬。8081.36

對(duì)嗎？老師

嗯，基本對(duì)了。就是先借管理費(fèi)用算總薪酬，然后分兩步貸：一是應(yīng)付職工薪酬，體現(xiàn)實(shí)際發(fā)放；二是其他應(yīng)收款，記錄社保個(gè)人部分。這樣賬就平了。明白了嗎？

您的理解基本正確，但在會(huì)計(jì)處理上，我們通常不會(huì)直接將社保個(gè)人部分計(jì)入“管理費(fèi)用”。因?yàn)樯绫ＹM(fèi)用是屬于員工福利的一部分，并且與員工提供服務(wù)直接相關(guān)，因此它應(yīng)該被計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”中，而不是“管理費(fèi)用”。 正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 368.64 貸：其他應(yīng)收款 - 個(gè)人社保費(fèi)用 368.64 然后在支付這些社保費(fèi)用的時(shí)候，再做以下分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 368.64 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 368.64 這樣，就完成了社保個(gè)人部分的計(jì)提和支付的整個(gè)會(huì)計(jì)流程。

請(qǐng)問一下老師，這個(gè)工資表，計(jì)提時(shí)該怎么做分錄

應(yīng)發(fā)是76390.74元，個(gè)人承擔(dān)社保是2508.9元，實(shí)際發(fā)73801.84.

麻煩您了，請(qǐng)?jiān)敿?xì)介紹一下

麻煩您了謝謝

這樣對(duì)不對(duì)老師

嗯，基本對(duì)了。先借應(yīng)付職工薪酬算總薪，然后分兩步貸：一是應(yīng)付職工薪酬，體現(xiàn)實(shí)發(fā)；二是其他應(yīng)收款，記社保個(gè)人部分。賬就平了。

借方管理費(fèi)用改成應(yīng)付職工薪酬～職工工資，這樣就正確了，老師

嗯，你說得對(duì)。借應(yīng)付職工薪酬～職工工資，貸應(yīng)付職工薪酬～社保費(fèi)用，再貸其他應(yīng)收款～社保個(gè)人部分。這樣就對(duì)了。

。借應(yīng)付職工薪酬～職工工資，貸應(yīng)付職工薪酬～職工工資，再貸其他應(yīng)收款～社保個(gè)人部分。這樣就對(duì)了。不是貸應(yīng)付職工薪酬～社保吧，老師

嗯，你說得對(duì)！應(yīng)該是借應(yīng)付職工薪酬-職工工資，然后兩筆貸：應(yīng)付職工薪酬-社保，另一筆貸其他應(yīng)收款-社保個(gè)人部分。搞清楚了沒？

為啥要貸應(yīng)付職工薪酬～社保？不應(yīng)該是貸應(yīng)付職工薪酬～工資

貸應(yīng)付職工薪酬-社保是因?yàn)樯绫Ｊ瞧髽I(yè)為員工承擔(dān)的部分，要先入賬，再從工資總額中扣除。這樣賬目清晰，合規(guī)操作。