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老師，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

我們有一個(gè)，營業(yè)外支出 捐贈(zèng)支出

營業(yè)外支出里的捐贈(zèng)支出，得看你公司年度利潤總額的12%，別超過這個(gè)數(shù)就行。記得留好票據(jù)，合規(guī)最重要。

對(duì)于采用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，確實(shí)“營業(yè)外支出 - 捐贈(zèng)支出”是一個(gè)重要的會(huì)計(jì)科目。關(guān)于您提到的問題，具體操作如下： 1. 記錄捐贈(zèng)支出：當(dāng)您進(jìn)行公益捐款時(shí)，應(yīng)將這筆費(fèi)用計(jì)入“營業(yè)外支出 - 捐贈(zèng)支出”科目中。在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)為當(dāng)期的營業(yè)外支出增加。 2. 年度利潤總額的12%扣除限制：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在不超過年度利潤總額12%的范圍內(nèi)扣除。因此，在匯算清繳時(shí)，需要確保您的捐贈(zèng)支出未超過這一限制。如果捐贈(zèng)金額超過了利潤總額的12%，超出的部分不能在本年度稅前扣除，但可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除，前提是以后年度的利潤總額仍然允許扣除捐贈(zèng)支出。 3. 留存票據(jù)：為了證明捐贈(zèng)行為的合規(guī)性，以及在必要時(shí)提供稅務(wù)審計(jì)或核查的支持材料，企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管與捐贈(zèng)相關(guān)的所有票據(jù)、合同、收據(jù)等文件。這些文件不僅是記錄捐贈(zèng)支出的依據(jù)，也是證明捐贈(zèng)合規(guī)性的關(guān)鍵證據(jù)。 4. 匯算清繳時(shí)的注意事項(xiàng)：在匯算清繳時(shí)，需要準(zhǔn)確計(jì)算出捐贈(zèng)支出是否符合扣除限額，并在所得稅申報(bào)表中正確反映。如果捐贈(zèng)金額超過了可扣除的限額，需要對(duì)超出部分做相應(yīng)的調(diào)整說明。 總之，保持會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和完整性，遵守稅收法規(guī)，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵步驟。如果有更具體的會(huì)計(jì)處理或稅務(wù)籌劃需求，建議咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問以獲取更加詳細(xì)的指導(dǎo)。

返還時(shí)就是借銀行存款 貸營業(yè)外支出 捐贈(zèng)支出 ，我們付款過去，對(duì)方不開票給我們，我們就留好銀行回單和相關(guān)的政策文件

收到退款，借銀行存款，貸營業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出。保留銀行回單和政策文件作為憑證。這樣操作就妥了。

老師，捐贈(zèng)金額2萬。返還金額1萬，最后的匯算清繳是依據(jù)實(shí)際1萬的捐贈(zèng)額計(jì)算嗎？

是的，按照實(shí)際捐贈(zèng)1萬計(jì)算匯算清繳。

如果沒有超過利潤總額的12%，就不用做特別處理，如果超過了，是納稅調(diào)增嗎？還是結(jié)轉(zhuǎn)次年繼續(xù)，這一部分怎么個(gè)流程處理？

如果捐贈(zèng)超過利潤12%，超出部分當(dāng)年不能抵扣，但可結(jié)轉(zhuǎn)至次年抵扣。記得留存相關(guān)證明文件，確保合規(guī)。

老師，結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn)，需要做一筆分錄嗎？還是怎樣？

如果當(dāng)年捐贈(zèng)超限，超出部分先記賬，次年若還有利潤，再用這部分超限捐贈(zèng)抵扣。比如，今年捐了15萬，只能扣12萬，剩下3萬記明年可用。次年盈利時(shí)，用這3萬抵扣。

那不對(duì)呀。今天銀行存款減少了15萬。那3萬記在什么科目下？

如果銀行存款減少了15萬，其中12萬能抵稅，剩下的3萬記在“待抵扣捐贈(zèng)余額”科目，等下一年有盈利時(shí)再用。